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公司所得稅匯算清繳如何做帳?

年尾所得稅匯算清繳,如果不涉及到補(bǔ)交企業(yè)所得稅,則財(cái)務(wù)賬中不做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.倘若必須補(bǔ)交企業(yè)所得稅,則做下列會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、應(yīng)補(bǔ)交稅款的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:存款

3、調(diào)節(jié)盈余公積:

借:股東分紅--盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多交稅額的:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)節(jié)盈余公積:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

以前年度損益調(diào)整:主要是針對(duì)之前年度財(cái)務(wù)報(bào)告里的重要不正確的更改,包含計(jì)算誤差、賬務(wù)處理錯(cuò)漏及其漏記事項(xiàng)調(diào)節(jié).以前年度損益調(diào)整需在其他綜合收益表(或股東權(quán)利表)中予以匯報(bào),以稅后工資凈危害額列報(bào).

應(yīng)繳所得稅的賬務(wù)處理

1、計(jì)算所得稅時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

2、具體交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款

3、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

所得稅:

(1)定義:所得稅指的是對(duì)我中國(guó)境內(nèi)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)所得、其他所得開(kāi)展征收一種稅.

(2)課稅對(duì)象:股份制公司、、合營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、國(guó)企、集體所有制、有經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織

(3)征稅對(duì)象:利息所得、出售資產(chǎn)所得的、給予勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、銷售商品所得的、房租所得的、接受捐贈(zèng)所得的、股息紅利所得和其他所得.

公司所得稅匯算清繳如何做帳?在本文中小編對(duì)題中做了詳細(xì)的梳理,自然是指在必須補(bǔ)交的情形下的處理方式,由于假如不涉及到補(bǔ)交企業(yè)所得稅得話,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上有不用做帳的.大伙兒明白嗎?如果有未知,請(qǐng)?jiān)俣仍诰€留言,再會(huì).