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所得稅年度匯算清繳彌補(bǔ)虧損如何做帳？

納稅調(diào)整指的便是公司會計(jì)規(guī)章制度與稅收法律不一致地區(qū)，才必須納稅調(diào)整。

貴司通過納稅調(diào)整，原先依照企業(yè)會計(jì)制度要求虧本，通過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)繳稅收入額依然是虧本得話，不用開展賬務(wù)處理，僅僅在所得稅本年度匯算時做納稅調(diào)整，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條要求，“企業(yè)納稅本年度產(chǎn)生的虧本，準(zhǔn)許向之后本年度結(jié)轉(zhuǎn)成本，用之后本年度的應(yīng)納稅所得額填補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)成本期限最多不可超出五年”。超出五年的沒有填補(bǔ)結(jié)束的一部分，在法律規(guī)定法定盈余公積和隨意法定盈余公積中填補(bǔ)。

假如通過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)繳稅收入額為正數(shù)得話，

記提時

借：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

上繳時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：存款

調(diào)節(jié)時

借：分配利潤-未分配利潤

貸：其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)

《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填寫表明

一、應(yīng)用領(lǐng)域 此表適用推行查賬征收所得稅的居民納稅人填寫。

二、填寫根據(jù)及內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及條例全文、有關(guān)稅收優(yōu)惠政策要求，填寫本繳稅本年度及本繳稅本年度前5本年度產(chǎn)生的稅前并未填補(bǔ)的虧算。

三、相關(guān)新項(xiàng)目填寫表明1.第1列“本年度”：填寫陽歷本年度。第1至5行先后從6行向前倒算5年，第6個人行為申請本年度。2.第2列“贏利額或虧算”：填寫主表的第23行“納稅調(diào)整后所得的”的額度（虧算以“－”表明）。3.第3列“合拼公司分立公司轉(zhuǎn)到可填補(bǔ)虧算”：填寫依照稅款要求公司合并、公司分立容許抵扣的虧算，及其按稅款要求歸納繳稅后子公司在2008年之前按單獨(dú)經(jīng)營者測算交納所得稅并未填補(bǔ)完的虧算。（以“－”表明）。4.第4列“當(dāng)初可填補(bǔ)的收入額”：額度相當(dāng)于第2＋3列累計(jì)。5.第9列“其他應(yīng)付款虧損彌補(bǔ)額”：額度相當(dāng)于第5＋6＋7＋8列累計(jì)。（第4列入正數(shù)的不填）。6.第10列第1至5行“年度具體填補(bǔ)的其他應(yīng)付款虧算”：填寫主表第24行額度，用以先后填補(bǔ)前5本年度的并未填補(bǔ)的虧算。7.第6行第10列“年度具體填補(bǔ)的其他應(yīng)付款虧算”：額度相當(dāng)于第1至5行第10列的累計(jì)數(shù)（6行10列的累計(jì)數(shù)≤6行4列的累計(jì)數(shù)）。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)成本今后本年度填補(bǔ)的虧算”：填寫前5本年度的虧算被本年度主表中第24行數(shù)據(jù)信息先后填補(bǔ)后，各本年度仍未填補(bǔ)完的虧算,及其年度并未填補(bǔ)的虧算。11列＝4列的平方根－9列－10列（第四列超過零的行次不填寫）。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)成本今后本年度填補(bǔ)的虧算累計(jì)”：填寫第2至6行第11列的累計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)聯(lián)第6行第10列＝主表第24行。

所得稅年度匯算清繳彌補(bǔ)虧損如何做帳？一般公司在年底開展年度匯算清繳時把年度報告所得稅的表格填寫清晰就可以。假如發(fā)生了虧本就開展抵稅，抵稅以后仍然有虧本得話，那麼就不必走帳了，留2021年開展抵稅，只需在結(jié)轉(zhuǎn)成本期限五年內(nèi)抵稅完。在網(wǎng)絡(luò)上有關(guān)虧損企業(yè)的文章內(nèi)容有很多，大伙兒有興趣的可以一起來看看。