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所得稅進(jìn)賬的分錄怎么做?

所得稅應(yīng)該是中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和別的獲得收入組織經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收一種企業(yè)所得稅.

按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

交納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得

交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

如何記提所得稅?

記提所得稅要以經(jīng)營(yíng)者一定期內(nèi)里的純收益額或凈收入額為計(jì)稅基礎(chǔ).

應(yīng)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額×稅率-減免稅額-抵繳稅標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)納稅額主要有兩種計(jì)算方式:

立即計(jì)算法:

應(yīng)納稅額=收入總額-免稅收入額-不征稅收入額-各類扣除額-準(zhǔn)許彌補(bǔ)的以前年度虧損額

間接性計(jì)算法:

應(yīng)納稅額=資產(chǎn)總額 納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

公司應(yīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,測(cè)算確立的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅總和,即是需從當(dāng)期利潤(rùn)總金額中扣的本年利潤(rùn),根據(jù)"本年利潤(rùn)"學(xué)科計(jì)算.

本年利潤(rùn)=當(dāng)期所得稅 遞延所得稅;

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債貸方余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)貸方余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額).

之上搜集的材料具體內(nèi)容,是我們對(duì)于"所得稅進(jìn)賬的分錄怎么做?"這一問題的詳細(xì)的介紹,想必大家所得稅進(jìn)賬的會(huì)計(jì)分錄都是有了解到了.所得稅不論是按月交納,或是按季交納,都要屬實(shí)進(jìn)行記錄.,假如牽涉到跨年夜,還要做以前年度損益調(diào)整.