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派遣公司一般納稅人率是多少如何繳稅

答:勞務(wù)派遣公司小規(guī)模稅率是3%.

營改增后,所謂"勞務(wù)公司"(傳統(tǒng)式勞務(wù)公司,并不是營改增政策中勞務(wù)公司定義)增值稅稅率/增值稅率如下所示:

1.勞務(wù)外包服務(wù)(含安保服務(wù)) 一般計(jì)稅方法(可用一般納稅人):稅率6%; 差值簡易征收(可用一般納稅人和小規(guī)模):可用增值稅率5%;

簡易征收(可用一般納稅人):可用增值稅率3%;

政策依據(jù):稅務(wù)(2016)47號或稅務(wù)(2016)68號文件.

派遣單位營改增后,一般納稅人和小規(guī)模納稅繳稅現(xiàn)行政策各自如下所示:

1、一般納稅人,可以通過取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,依照一般計(jì)稅方法測算繳納稅費(fèi);還可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣減代用人單位付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金后的余額為銷售額,根據(jù)簡易征收依5%的征收率測算繳納稅費(fèi).

2、一般納稅人給予勞務(wù)外包服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,根據(jù)簡易征收依3%的征收率測算繳納稅費(fèi);還可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣減代用人單位付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金后的余額為銷售額,根據(jù)簡易征收依5%的征收率測算繳納稅費(fèi).

有關(guān)稅收法規(guī):

1、《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號)

2、《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕47號)

派遣公司一般納稅人,出具差額納稅發(fā)票如何做會計(jì)分錄?

借:應(yīng)收帳款(存款)10000

貸:其他應(yīng)收款--xx薪水 商業(yè)保險 8000

營業(yè)成本:1904.76(2000/1.05)

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅:95.24 (2000/1.05*0.05)

2.派發(fā)代收代繳薪水時:

借:其他應(yīng)收款--xx薪水 商業(yè)保險8000

貸:存款 80000

3.繳納稅費(fèi):

借:存款 95.24

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅95.24

4.記提營業(yè)稅金及附加

營改增后勞動派遣差值記賬方式:

(1)確認(rèn)收入時賬務(wù)處理

借:存款

貸:營業(yè)成本

應(yīng)交稅金--未交增值稅

(2)付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

主營業(yè)務(wù)收入

貸:存款

派遣公司一般納稅人率是多少如何繳稅內(nèi)容,今天我們就詳細(xì)介紹到了,派遣公司的征稅方式和征收率想必大家都搞清楚了,文中還闡述了派遣公司一般納稅人,出具差額納稅發(fā)票如何做會計(jì)分錄,希望大家喜歡.