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接到上一年度企業(yè)所得稅如何記提

記提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:股東分紅-盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

上繳:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款

以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理:

一、本科目計(jì)算公司年度產(chǎn)生的變化以前年度損益的事宜及其年度找到的關(guān)鍵早期差錯(cuò)更正涉及到調(diào)節(jié)以前年度損益的事宜.公司在負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)許給出日之間產(chǎn)生的要調(diào)整匯報(bào)本年度損益表的事宜,還可以通過(guò)本科目計(jì)算.

二、以前年度損益調(diào)整的重要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.

(一)公司調(diào)節(jié)提升之前年度盈利或者減少以前年度虧損,貸記相關(guān)學(xué)科,借記本科目;調(diào)節(jié)降低之前年度盈利和增加以前年度虧損做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理.

(二)因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整增大的本年利潤(rùn),貸記本科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"等課程;因?yàn)橐郧澳甓葥p益調(diào)整下降的本年利潤(rùn)做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理.

(三)經(jīng)上述調(diào)整,應(yīng)先大學(xué)本科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到"股東分紅--盈余公積"學(xué)科.本科目若為貸方余額,貸記本科目,借記"股東分紅--盈余公積"學(xué)科;若為貸方余額做反過(guò)來(lái)的賬務(wù)處理.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)成本后該無(wú)賬戶余額.

公司本年利潤(rùn)的記提與交納的賬務(wù)處理?

1、所得稅費(fèi)用計(jì)提的賬務(wù)處理:借:本年利潤(rùn),貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅.2、公司本年利潤(rùn)交納的賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅,貸:存款.

公司需在損益類科目中設(shè)置"5701企業(yè)所得稅"學(xué)科(外資企業(yè)的學(xué)科序號(hào)為5241),結(jié)轉(zhuǎn)公司按照規(guī)定從損益類中扣的企業(yè)所得稅.該會(huì)計(jì)科目借貸方體現(xiàn)從損益類中扣的企業(yè)所得稅,借貸方體現(xiàn)期終轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"學(xué)科的企業(yè)所得稅額.

所得稅指的是對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入機(jī)構(gòu)因其經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象所征收一種企業(yè)所得稅,但個(gè)人獨(dú)資及合伙制企業(yè)以外.稅率為25%的比例稅率.

選用債務(wù)法時(shí),"遞延稅金"學(xué)科的借貸方或貸方發(fā)生額,體現(xiàn)征收率變化或征收新稅調(diào)節(jié)的遞延稅金金額.

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