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1、對公益性捐贈開支所得稅抵扣現(xiàn)行政策進(jìn)行調(diào)整，總體思路怎樣？

答：依據(jù)修訂后的《企業(yè)所得稅法》及稅務(wù)【2018】15號政策規(guī)定，公司通過公益性社會組織或是縣市級（含縣市級）之上市人民政府以及構(gòu)成部門及直屬單位，用以公益活動、公益慈善的公益性捐贈，在年度利潤總額12%之內(nèi)的一部分，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額扣減，超出年度利潤總額12%的那一部分，批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后三年本質(zhì)測算應(yīng)納稅所得額扣減。公益性社會組織，應(yīng)當(dāng)獲得公益型捐贈稅前扣除資質(zhì)。年度利潤總額，主要是指按照我國統(tǒng)一會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定計(jì)算出來的大于零的金額。

2、假如企業(yè)匯算清繳申請當(dāng)初不僅有之前年度結(jié)轉(zhuǎn)來的公益性捐贈開支，還有當(dāng)初新所發(fā)生的公益性捐贈開支，那在抵扣時(shí)是否存在順序？

答：依據(jù)稅務(wù)【2018】15號政策規(guī)定，公司對其公益性捐贈開支測算扣減時(shí)，先要扣減之前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈，再扣去當(dāng)初所發(fā)生的公益性捐贈。對公益性捐贈開支抵扣時(shí)要遵循“先捐先抵”的基本原則。

3、公司2016年10月所發(fā)生的公益性捐贈開支，超出2016年度年度匯算清繳稅款扣減額度的那一部分，還可以在2017年度年度匯算清繳申報(bào)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減嗎？

答：依據(jù)稅務(wù)【2018】15號政策規(guī)定，，公司在2016年9月1日至2016年12月31日期內(nèi)所發(fā)生的公益性捐贈開支未能2016年扣減的那一部分，還可以在2017年度企業(yè)所得年度匯算清繳申報(bào)時(shí)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。因而公司2016年10所發(fā)生的公益性捐贈開支未扣減的那一部分能夠按照規(guī)定在2017年度年度匯算清繳申報(bào)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減。

4、小微企業(yè)怎樣享有公司所得稅減免現(xiàn)行政策？

答：依據(jù)《國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小微企業(yè)所得稅減免政策范圍工作的通知》（財(cái)務(wù)〔2017〕43號）第一條要求，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小微企業(yè)的年應(yīng)納稅額限制由30萬余元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅額小于50萬余元（含50萬余元）的小微企業(yè)，其所得的減征50%記入應(yīng)納稅額，按20%的稅率繳納稅款。

5、公司是高新技術(shù)企業(yè)并且也合乎小微企業(yè)規(guī)定，年度匯算清繳應(yīng)納稅額不夠50萬依照15%或是10%繳納稅款？

答：企業(yè)可自由選擇享有高新企業(yè)或小微企業(yè)所得稅減免現(xiàn)行政策。

6、公司所發(fā)生的利息費(fèi)用必須稅票抵扣嗎？

答：全面營改增以后，公司獲得貸款所發(fā)生的利息費(fèi)用無論是免稅政策或是正常的繳稅情況的，不管是從金融機(jī)構(gòu)借款還是對于非金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息費(fèi)用，都應(yīng)憑符合要求的增值發(fā)票做為抵扣的高效憑據(jù)之一按照規(guī)定有抵扣。

7、如今公司所發(fā)生的匯款手續(xù)費(fèi)能否應(yīng)用銀行對賬單進(jìn)賬開展抵扣？

答：公司產(chǎn)生銀行手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)該以稅票做為稅前扣除憑證。

8、公司為職工體檢產(chǎn)生費(fèi)用能否抵扣？

答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司工資薪金所得及員工福利費(fèi)扣減問題的通知》（國稅發(fā)【2009】3號）第三條第二款規(guī)定，公司為員工進(jìn)行體檢所發(fā)生的花費(fèi)做為企業(yè)員工福利費(fèi)在抵扣。

9、企業(yè)資產(chǎn)損失歸屬于明細(xì)申報(bào)，必須到稅務(wù)局辦理備案嗎？

答：公司有歸屬于明細(xì)申報(bào)資產(chǎn)損失，依照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定，必須在開展所得稅所得稅清算申報(bào)時(shí)，將資產(chǎn)損失有關(guān)申報(bào)資料隨著所得稅本年度所得稅申報(bào)表一并向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)，不用辦理備案。

10、企業(yè)資產(chǎn)損失歸屬于專項(xiàng)申報(bào)的，必須到稅務(wù)局辦理備案嗎？

答：公司有歸屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，依照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定，必須在開展所得稅所得稅清算申報(bào)時(shí)，將資產(chǎn)損失有關(guān)申報(bào)資料隨著所得稅本年度所得稅申報(bào)表一并向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)，不用辦理備案。