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（一）稅款誠(chéng)信體系建設(shè)

十八屆三中全會(huì)《決定》明確提出“不斷完善社會(huì)征信體系，褒獎(jiǎng)?wù)\實(shí)守信，懲罰失信者”。

《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕21號(hào)）明確提出“創(chuàng)建部門(mén)協(xié)作個(gè)人信用信息共享，進(jìn)一步完善繳稅信用等級(jí)評(píng)定和發(fā)布規(guī)章制度，創(chuàng)建稅收違法行為黑名單制度，推動(dòng)納稅信用等級(jí)與其它社會(huì)信用體系連動(dòng)管理方法，提高經(jīng)營(yíng)者稅法遵從度”。稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《納稅信用管理辦法（試行）》和《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》等納稅信用管理最新政策。

《送審稿》“通則”：國(guó)家建立、完善稅款誠(chéng)信體系建設(shè)，褒獎(jiǎng)?wù)\實(shí)守信、懲罰失信者，促使稅收法律遵循。

例，懲罰：有意、過(guò)錯(cuò)；緩解、從寬、不予行政處罰。

（二）稅收管理基本流程

以經(jīng)營(yíng)者自主申報(bào)為原則，以稅款確定為核心，由稅務(wù)申報(bào)、稅款確定、稅金追征、違反規(guī)定調(diào)研、異議管理等關(guān)鍵階段組成

合理設(shè)計(jì)稅款確定時(shí)效性。一般情況下，稅款確定時(shí)效性為5年，未報(bào)或者是有逃、騙、抗稅等違法違規(guī)行為的，確定時(shí)效性為10年

確立稅金追征時(shí)限。一般情況下，稅金追征期為5年，有逃、騙、抗稅等違法違規(guī)行為的，追征期為10年。

（三）納稅識(shí)別號(hào)管理方法

納稅識(shí)別號(hào)（Taxpayer Identification Number,簡(jiǎn)稱為T(mén)IN）是納稅人身份數(shù)字標(biāo)識(shí)，對(duì)某一經(jīng)營(yíng)者而言，其納稅識(shí)別號(hào)唯一且終生不會(huì)改變。?納稅識(shí)別號(hào)應(yīng)該是企業(yè)納稅人和普通合伙人稅收管理的前提。修方法中確立，我國(guó)實(shí)行納稅識(shí)別號(hào)規(guī)章制度。

海外：稅務(wù)單位授予、跨領(lǐng)域應(yīng)用、尚未取得后發(fā)生不好不良影響

境外我國(guó)的處理方式

1、國(guó)外

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者由稅務(wù)局授予顧主鑒別號(hào)；本人經(jīng)營(yíng)者由個(gè)人社保監(jiān)督局授予社保號(hào)，無(wú)社保號(hào)，由稅務(wù)局編碼本人納稅識(shí)別號(hào)碼。

向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、匯報(bào)稅收信息，依規(guī)向別人（如顧主）給予。

不能使用的，能被處罰；不可以在銀行開(kāi)立賬戶，不可以享有社保，不可以享有扣減、稅收抵免的稅收優(yōu)惠政策，買(mǎi)賣(mài)合同解除；處罰或囚禁；嚴(yán)厲處罰。

2、澳洲

納稅企業(yè)獲得澳洲商標(biāo)；本人經(jīng)營(yíng)者獲得稅款檔案號(hào)。

用以買(mǎi)賣(mài)（公共數(shù)據(jù)供快速查詢）；向顧主領(lǐng)到薪水、給銀行取款、向風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)項(xiàng)目投資、領(lǐng)到福利金有個(gè)人公積金；代收代繳申請(qǐng)。

不能使用的，不可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；依照最大邊際稅率代繳稅金；難以獲得相關(guān)部門(mén)的福利。

啟發(fā)：

營(yíng)銷(xiāo)推廣納稅識(shí)別號(hào)應(yīng)用是國(guó)家行為，授予納稅識(shí)別號(hào)非常高的訴訟地位，為政府和社會(huì)管理中心通用性。

納稅識(shí)別號(hào)不但用以稅務(wù)管理，并且普遍應(yīng)用于國(guó)家個(gè)人信用、資質(zhì)證書(shū)、個(gè)人社保、文化教育等諸多方面。

根據(jù)制度管理正確引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)用納稅識(shí)別號(hào)，如經(jīng)營(yíng)者違反規(guī)則，將面臨懲罰或其它不好不良影響。

公司，公司在外省設(shè)立分公司和進(jìn)行生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)的場(chǎng)地，個(gè)體戶及其進(jìn)行生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)事業(yè)編和其他組織（即：進(jìn)行生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)納稅人），因其統(tǒng)一社會(huì)信用代碼做為納稅識(shí)別號(hào)。

我國(guó)公民因其身份證件號(hào)碼做為納稅識(shí)別號(hào)。

非居民企業(yè)等并沒(méi)有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的部門(mén)和港澳臺(tái)居民、老外等并沒(méi)有身份證件號(hào)碼本人的，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)賦予其納稅識(shí)別號(hào)。