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退還上一年度所得稅的賬務(wù)處理

一、假如多交稅金就是指因為年度匯算清繳計算誤差而多交企業(yè)所得稅的：

1、若該多交而入庫企業(yè)所得稅額度比較大的，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤——未分配利潤

涉及到調(diào)節(jié)2005年提取法定公積金和法定公益金的

借：分配利潤——未分配利潤

貸：法定盈余公積——法定公積金

貸：法定盈余公積——法定公益金

2、若該多交而入庫企業(yè)所得稅額度比較小的，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

貸：企業(yè)所得稅

借：存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

二、假如多交稅金就是指具體繳納的企業(yè)所得稅稅金超過年度匯算清繳計算出來的應(yīng)繳所得稅的那一部分的：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳所得稅

我上年度的公司所得稅匯算清繳退還來的錢應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢

年度匯算清繳退還的企業(yè)所得稅，抵減本年利潤，由于小企業(yè)會計準則，按未來適用法，變?yōu)楸灸昀麧櫨涂梢?。提議按原先記提交納的會計分錄做反過來會計分錄 ：

1、接到退還（注：并不是稅收優(yōu)惠政策，是年度匯算清繳）借：現(xiàn)錢（或銀存）貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅（假如是賬務(wù)軟件，提議牽涉到損益表學科的，按這個的一方做負值，即做借貸方負值）假如你計提企業(yè)所得稅正確，那樣到了一步就行了。

2、假如你計提企業(yè)所得稅與年度匯算清繳應(yīng)繳納的不符合，則給予抵充，做會計分錄借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸：本年利潤（假如是賬務(wù)軟件，提議牽涉到損益表學科的，按這個的一方做負值，即做借貸方負值）沖本年利潤金額有可能和退還金額有所不同，留意這些方面的差別例如去年你記提了10萬，具體支付了11萬，如今退還2萬，那樣第一個會計分錄額度是2萬，第二個會計分錄額度則 1萬

3、將上邊沖本年利潤金額轉(zhuǎn)到本年利潤借：本年利潤貸：本年利潤（由于賬務(wù)軟件，建議選成份錄：借：本年利潤 負值貸：本年利潤 負值）

退還上一年度所得稅的賬務(wù)處理該怎么做？好啦，以上就是關(guān)于退還上一年度所得稅的賬務(wù)處理的全部內(nèi)容了，如果還想了解更多大家更多財務(wù)會計干貨知識，可點擊在線會計答疑解惑，我們將竭盡全力給你處理一切會計問題！