企業(yè)增值稅、公司納稅申報表與財務會計報表務必一致嗎？
2023-02-27 16:23
1.增值稅申報表和企業(yè)納稅申報表里的收益肯定會一致
【例】公司產(chǎn)生正常的固定資產(chǎn)清理，增值稅申報表是清除收益，公司納稅申報表是清理完收益或損害進到其他業(yè)務收入或營業(yè)外收入。
【例】提早收房租并開票，是否也會帶來“增值稅申報表和企業(yè)納稅申報表收益不一致”呢？
2.增值稅申報表與財務會計報表里的收益肯定會一致
【例】公司產(chǎn)生正常的固定資產(chǎn)清理、提早收房租并開票，是否也會帶來“增值稅申報表與財務會計報表收益不一致”呢？
【例】財務會計（2016）22號政策規(guī)定：根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度確認收入或凈收益的時段先于依照企業(yè)增值稅規(guī)章制度確定增值稅納稅責任產(chǎn)生時段的、根據(jù)企業(yè)增值稅規(guī)章制度確定增值稅納稅責任產(chǎn)生時段先于根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度確認收入或凈收益時點二種條件下的會計賬務處理。
3.財務會計報表和企業(yè)納稅申報表里的收益肯定會一致
【例】跨期支付的房租、利息和特許權收益。財務會計上按收付實現(xiàn)制確認收入，所得稅法實施細則第十八、十九、二十條規(guī)定按“應對”日期確認收入，二者有所差異
【例】政府補貼遞延收入、政策性搬遷業(yè)務操作
4.增值稅申報表、財務會計報表內與公司納稅申報表里的收益肯定會一致
綜以上增值稅申報表、財務會計報表內與公司納稅申報表里的收益肯定會一致
5.年度會計報表盈利與本年度公司納稅申報表應納稅所得額收入額一般情況下不一致
公司納稅申報表應納稅所得額收入額要在年度會計報表盈利的前提下納稅調整的
6.所得稅一季度所得稅申報表中的“本期金額”和財務報告本年利潤里的“本期金額”是肯定會一致
所得稅季度申報表中的“本期金額”就是指該季度額度，本年利潤里的“本期金額”是指隸屬本年度1月1日至隸屬月（季）度最后一天的累計數(shù)。
免責聲明:
本網(wǎng)站內容部分來自互聯(lián)網(wǎng)自動抓取。相關文本內容僅代表本文作者或發(fā)布人自身觀點，不代表本站觀點或立場。如有侵權，請聯(lián)系我們進行刪除處理。
聯(lián)系郵箱：zhouyameng@vispractice.com
聯(lián)系我們
?Copyright 2019. 工蟻寶版權所有 | 粵ICP備19110558號-1