企業(yè)增值稅、公司納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表務(wù)必一致嗎？
2023-02-27 16:23
1.增值稅申報(bào)表和企業(yè)納稅申報(bào)表里的收益肯定會(huì)一致
【例】公司產(chǎn)生正常的固定資產(chǎn)清理，增值稅申報(bào)表是清除收益，公司納稅申報(bào)表是清理完收益或損害進(jìn)到其他業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入。
【例】提早收房租并開(kāi)票，是否也會(huì)帶來(lái)“增值稅申報(bào)表和企業(yè)納稅申報(bào)表收益不一致”呢？
2.增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表里的收益肯定會(huì)一致
【例】公司產(chǎn)生正常的固定資產(chǎn)清理、提早收房租并開(kāi)票，是否也會(huì)帶來(lái)“增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表收益不一致”呢？
【例】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（2016）22號(hào)政策規(guī)定：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或凈收益的時(shí)段先于依照企業(yè)增值稅規(guī)章制度確定增值稅納稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)段的、根據(jù)企業(yè)增值稅規(guī)章制度確定增值稅納稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)段先于根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或凈收益時(shí)點(diǎn)二種條件下的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)納稅申報(bào)表里的收益肯定會(huì)一致
【例】跨期支付的房租、利息和特許權(quán)收益。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入，所得稅法實(shí)施細(xì)則第十八、十九、二十條規(guī)定按“應(yīng)對(duì)”日期確認(rèn)收入，二者有所差異
【例】政府補(bǔ)貼遞延收入、政策性搬遷業(yè)務(wù)操作
4.增值稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)與公司納稅申報(bào)表里的收益肯定會(huì)一致
綜以上增值稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)與公司納稅申報(bào)表里的收益肯定會(huì)一致
5.年度會(huì)計(jì)報(bào)表盈利與本年度公司納稅申報(bào)表應(yīng)納稅所得額收入額一般情況下不一致
公司納稅申報(bào)表應(yīng)納稅所得額收入額要在年度會(huì)計(jì)報(bào)表盈利的前提下納稅調(diào)整的
6.所得稅一季度所得稅申報(bào)表中的“本期金額”和財(cái)務(wù)報(bào)告本年利潤(rùn)里的“本期金額”是肯定會(huì)一致
所得稅季度申報(bào)表中的“本期金額”就是指該季度額度，本年利潤(rùn)里的“本期金額”是指隸屬本年度1月1日至隸屬月（季）度最后一天的累計(jì)數(shù)。
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