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小規(guī)模納稅人勞動(dòng)派遣企業(yè)怎樣填好增值稅申報(bào)表

2016.6.30號(hào)北京國(guó)稅有這一事例

北京市利通勞動(dòng)派遣企業(yè)(一般納稅人)與金源工程設(shè)計(jì)公司簽署勞動(dòng)派遣協(xié)議書,為金源工程設(shè)計(jì)公司給予勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目.利通勞動(dòng)派遣企業(yè)代金源工程設(shè)計(jì)公司給勞動(dòng)派遣員工付款薪水,并交納社保和公積金.2016年5月份,利通勞動(dòng)派遣企業(yè)共獲得勞動(dòng)派遣收益53.5五萬(wàn)元,并全額的出具所得稅專用發(fā)票.在其中,替代金源工程設(shè)計(jì)公司付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水23.一萬(wàn)元、為其申辦社保18.9萬(wàn)余元及交納房屋公積金金10.五萬(wàn)元.利通勞動(dòng)派遣企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一批辦公室家具,并獲得所得稅增值稅專票,標(biāo)明銷售總額三萬(wàn)元,稅款0.5一萬(wàn)元.且當(dāng)月早已驗(yàn)證相符合.(二)若利通勞動(dòng)派遣企業(yè)挑選差額納稅,依照簡(jiǎn)易征收方式依5%的增值稅率測(cè)算交納所得稅,未稅銷售總額(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1 5%)=一萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額=1×5%=0.0五萬(wàn)元.實(shí)際填寫表格方式如下所示:

1.將差值扣減新項(xiàng)目填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,利通勞動(dòng)派遣企業(yè)挑選可用5%增值稅率簡(jiǎn)單方式征繳所得稅,則此項(xiàng)業(yè)務(wù)流程均填列在第5欄.

①將差值扣減以前的當(dāng)期服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷價(jià)稅合計(jì)額535500填寫"當(dāng)期服務(wù)項(xiàng)目房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷價(jià)稅合計(jì)額(免稅政策銷售總額)".

②第2列"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷扣減新項(xiàng)目""期初余額"應(yīng)是"0".

③將當(dāng)期造成的能夠差值扣減的525000填寫"本期發(fā)生額","當(dāng)期應(yīng)扣減額度"應(yīng)是2、3列的累計(jì)額525000.

④"當(dāng)期具體扣減額度"應(yīng)是525000.本列≤第4列且本列≤第一列.

⑤第六列"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷扣減新項(xiàng)目""期末余額":填好服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷扣減新項(xiàng)目當(dāng)期期終估價(jià)入庫(kù)的額度.本列=第4列-第5列=0.2.將當(dāng)期市場(chǎng)銷售狀況填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》①將開票的(差值扣減前)未稅銷售總額510000及稅款25500分別填寫9b欄"出具別的稅票"項(xiàng)下的3、4列.

②9b欄第9列"累計(jì)""銷售總額"應(yīng)是510000,9b欄第一0列"累計(jì)""銷項(xiàng)(應(yīng)繳)稅款"為25500,9b欄"累計(jì)""價(jià)稅合計(jì)"為535500.

③第9b欄12列"服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷扣減新項(xiàng)目當(dāng)期具體扣減額度"應(yīng)是可差值扣減的525000(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列相匹配第5欄數(shù)據(jù)信息填好).第9b欄次13、14列差值扣減后的價(jià)稅合計(jì)銷售總額和應(yīng)納稅所得額各自為10000、500.

3.因?yàn)樘暨x依照5%增值稅率簡(jiǎn)單方法記稅,則獲得的所得稅增值稅專票相匹配進(jìn)項(xiàng)稅5一百元不可抵稅,無(wú)需填寫所得稅所得稅申報(bào)表中.4.將差值扣減前的未稅銷售總額510000填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人可用)第5欄"一般新項(xiàng)目""當(dāng)月數(shù)",21欄、24欄、32欄、34欄"一般新項(xiàng)目""當(dāng)月數(shù)"均填列"500".

小規(guī)模納稅人勞動(dòng)派遣企業(yè)差值納稅申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)

答:差額征收歸屬于房地產(chǎn)營(yíng)改增的新項(xiàng)目,一共1七個(gè)新項(xiàng)目,極具象征性的領(lǐng)域是:建筑行業(yè)、旅游業(yè)發(fā)展,差額征收故稱思義,便是用收益-付款成本費(fèi)后的數(shù)額來申請(qǐng).

勞動(dòng)派遣小規(guī)模納稅人,以獲得的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用減除對(duì)外開放付款的工程分包款后的額度為銷售總額,測(cè)算交納所得稅.依據(jù)《稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關(guān)稅收征管情況的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào))第二條要求:可用所得稅差額征稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模納稅人,以差值后的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)是不是還可以享有本公示要求的增值稅免稅現(xiàn)行政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅政策銷售總額"有關(guān)欄次,填好差值后的銷售總額".

小規(guī)模納稅人挑選差額征稅,怎樣確認(rèn)收入?

答:小規(guī)模納稅人給予按照規(guī)定能夠推行差額征稅的征稅服務(wù)項(xiàng)目時(shí),依照具體獲得或應(yīng)獲得的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用額度,借記存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等學(xué)科,貸記主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益、別的營(yíng)業(yè)收入等學(xué)科.小規(guī)模納稅人付款合同款后,在獲得合乎法律法規(guī)、行政規(guī)章和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相關(guān)要求的憑據(jù)本月,依照企業(yè)所得稅法要求容許扣除的額度,借記主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)、別的項(xiàng)目成本費(fèi)學(xué)科,貸記存款、應(yīng)付款等學(xué)科.經(jīng)營(yíng)者給予適合不一樣應(yīng)納稅額新項(xiàng)目的征稅服務(wù)項(xiàng)目,理應(yīng)各自按不一樣應(yīng)納稅額新項(xiàng)目設(shè)定明細(xì)科目.經(jīng)營(yíng)者應(yīng)設(shè)定增值稅改征所得稅扣減新項(xiàng)目輔助賬,逐單記述推行差額征稅的征稅服務(wù)項(xiàng)目,以計(jì)算本月應(yīng)記提的銷項(xiàng)稅和不夠抵扣的減除新項(xiàng)目賬戶余額.月底,依照主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收人(別的業(yè)務(wù)流程收人)與主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)成本費(fèi)(別的項(xiàng)目成本費(fèi))的差值測(cè)算獲取應(yīng)納稅所得額,貸記主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益、別的業(yè)務(wù)流程收人;(紅色字體或負(fù)值)等學(xué)科,貸記應(yīng)交稅金一一銷項(xiàng)稅學(xué)科.

之上便是小規(guī)模納稅人勞動(dòng)派遣企業(yè)怎樣填好增值稅申報(bào)表?小規(guī)模納稅人勞動(dòng)派遣企業(yè)差值納稅申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容了,應(yīng)當(dāng)都是有搞清楚吧.納稅申報(bào)一直是一個(gè)有點(diǎn)兒難的事兒,因此身為公司的財(cái)務(wù)人員,大家都必須 不停的認(rèn)真學(xué)習(xí),勤奮提高自己的專業(yè)能力.大家都趕緊學(xué)習(xí)培訓(xùn)來吧!