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遞延所得稅資產(chǎn)第二年下一步怎么做

遞延所得稅資產(chǎn) ,是將來(lái)預(yù)估可用于抵扣的財(cái)產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生的影響,在繳稅危害會(huì)計(jì)法規(guī)下才會(huì)出現(xiàn)遞延稅金. 是依據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及稅率測(cè)算、危害(降低)以后期內(nèi)應(yīng)交所得稅金額.

由于遞延所得的說(shuō)成遞延資產(chǎn)或是遞延債務(wù)的轉(zhuǎn)變.

比如:有一種財(cái)產(chǎn)將來(lái)要繳稅,如今先記著,例如,今年初財(cái)產(chǎn)100萬(wàn),需要繳納25萬(wàn),年底200萬(wàn),需要繳納50,因此現(xiàn)在就交50-25萬(wàn).

之前年度遞延所得稅資產(chǎn)解決

你以前年度虧損并沒(méi)有確定遞延所得稅資產(chǎn)的.

我們需要按早期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正來(lái)處理,

調(diào)節(jié)你最初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初盈余公積.

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)的借貸方就等同于遞延所得稅的借貸方嗎?

一般的獨(dú)立的會(huì)計(jì)分錄方式是:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:1,本年利潤(rùn),2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積金

借:1,本年利潤(rùn),2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積金

貸:遞延所得稅負(fù)債.

本期期終與應(yīng)交所得稅結(jié)合在一起時(shí)的會(huì)計(jì)分錄方式是: 借:本年利潤(rùn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 一般來(lái)說(shuō)遞延所得稅相對(duì)應(yīng)的學(xué)科通常是本年利潤(rùn), 但是有時(shí)候也有可能是相匹配以前年度損益調(diào)整.例如早期差錯(cuò)更正及負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異. 相匹配資本公積金,通常是可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異.計(jì)入資本公積金.

遞延所得稅資產(chǎn)一般只有貸方余額,不有可能出現(xiàn)貸方余額. 貸方余額意味著本期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上能夠抵扣的錢(qián),稅收法律上又沒(méi)給抵,需多繳的稅.例如10元錢(qián)持有的股票,跌到了6元錢(qián).財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)勤奮成本費(fèi)了,抵了一部分盈利.稅收法律上不給我抵,相較于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)來(lái)講我想多交一點(diǎn)稅.這一部分多交的稅,之后等著你賣(mài)出去,例如6元錢(qián)賣(mài)出去.這時(shí)候財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上沒(méi)再虧錢(qián)了.但這時(shí)稅收法律上,覺(jué)得你虧掉4元錢(qián),能夠讓你多抵稅4元錢(qián).稱(chēng)之為遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)到. 確定遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),要借:遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)到時(shí),就要貸:遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅負(fù)債剛好相反,一般只有貸方余額,不有可能出現(xiàn)貸方余額. 貸方余額代表了本期我財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上賺錢(qián),稅收法律卻不用我繳稅,例如6元錢(qián)持有的股票,再漲10元錢(qián)了.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上確定了4元錢(qián)盈利.稅收法律上這4元錢(qián)卻無(wú)需繳稅.這一部分稅,我以后股票賣(mài)了,稅收法律上會(huì)叫我繳稅.例如10元錢(qián)賣(mài)出去.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上此刻便沒(méi)有利潤(rùn)了,但稅收法律上此刻覺(jué)得我掙了4元錢(qián),要繳稅.稱(chēng)之為遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)到. 確定遞延所得稅負(fù)債時(shí),要貸:遞延所得稅負(fù)債,轉(zhuǎn)到時(shí),就要借:遞延所得稅負(fù)債.

本篇文章便是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)第二年下一步怎么做的會(huì)計(jì)實(shí)操解決,包含調(diào)節(jié)之前年度遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬?中涉及的如何做帳,賬務(wù)處理如何填寫(xiě),財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理等.大伙兒有什么疑問(wèn)的話也可以聯(lián)絡(luò)答疑老師.