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補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理

年度匯算清繳后補(bǔ)交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理如下所示：

（1）扣繳后該補(bǔ)交企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

（2）交納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：存款

（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本到盈余公積

借：股東分紅-盈余公積

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳界定：

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其它有關(guān)稅收法律之規(guī)定，我國(guó)對(duì)企業(yè)所得稅采用按年計(jì)算，分月或是分季預(yù)繳稅款的，年尾然后再進(jìn)行補(bǔ)繳的形式征繳。所說企業(yè)所得稅“年度匯算清繳”，就是指企業(yè)所得稅納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為載體，將會(huì)計(jì)處理與稅收法規(guī)要求不一致的地區(qū)依照稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定開展納稅調(diào)整，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所得的調(diào)整至應(yīng)納稅所得，套入稅率測(cè)算得到本年度應(yīng)納稅所得額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比后差值，明確需補(bǔ)或應(yīng)退稅額，并在稅收法律法規(guī)的申報(bào)期內(nèi)向型稅務(wù)行政機(jī)關(guān)遞交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅本年度所得稅申報(bào)表及其稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的資料，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后，申請(qǐng)辦理還清稅金辦理手續(xù)。公司所得稅匯算清繳工作中要以會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為載體，以稅收法律為基礎(chǔ)。

相關(guān)稅務(wù)的處理方法，大家在日常工作中里都要特別謹(jǐn)小慎微，由于略微出差錯(cuò)，我們也許會(huì)產(chǎn)生罰款，這樣對(duì)于公司沒有好處，關(guān)于今天給大家講解的補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理，不知道各位是不是會(huì)了呢，我們應(yīng)該根據(jù)以前年度損益這一學(xué)科，然后把它結(jié)轉(zhuǎn)成本到盈余公積里邊，假如你還有其他疑問，來財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)堂找我們自己的答疑老師吧！