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所得稅賬務(wù)處理普遍狀況

答：一、按月(季)預(yù)繳稅款、年尾年度匯算清繳企業(yè)所得稅的財務(wù)會計解決依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的要求，所得稅按年測算，分月或分季預(yù)繳稅款。?

1、按季測算應(yīng)預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額和交納企業(yè)所得稅時，編制會計分錄：?

借：本年利潤?

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅?

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅?

貸：存款

2、年尾按自報應(yīng)納稅額開展所得稅清算，測算出全年度應(yīng)繳個人所得稅額，減掉已預(yù)交稅款后為需補稅款，編制會計分錄：?

借：本年利潤

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅

3、交納年尾匯繳應(yīng)交稅金時，編制會計分錄：?

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅?

貸：存款

4、所得稅清算，測算出全年度應(yīng)繳個人所得稅額低于已預(yù)交稅款，其差值為多繳企業(yè)所得稅額，在未退回多繳稅金時，編制會計分錄：??

借：其他應(yīng)付款—應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款?????????

貸：本年利潤

經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審批準(zhǔn)許退回多繳稅金時，編制會計分錄：??

借：存款?????????

貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款

對多繳所得稅額不申請辦理出口退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅時，在下本年度編制會計分錄：?借：本年利潤???????

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)收款多繳企業(yè)所得稅款

二、對上年損益調(diào)節(jié)事宜的財務(wù)會計解決?

1、公司發(fā)覺上本年度多計多提花費、少計盈利時，編制會計分錄：??

借：分配利潤—未分配利潤???

貸：上年損益調(diào)節(jié)??

2、今年未開展付款時，編制會計分錄：??

借：上年損益調(diào)節(jié)???

貸：本年利潤

三、企業(yè)所得稅免減的財務(wù)會計解決

所得稅的免減分成法律規(guī)定免減和稅收優(yōu)惠政策免減。法律規(guī)定免減是依據(jù)企業(yè)所得稅法要求發(fā)布的免減現(xiàn)行政策，不需申請辦理審核辦理手續(xù)，經(jīng)營者就可以立即享有優(yōu)惠政策，其免稅政策所得的不用測算應(yīng)交稅金，立即結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，未作稅務(wù)財務(wù)會計解決；稅收優(yōu)惠政策免減是依據(jù)企業(yè)所得稅法要求，由合乎免減企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營者提交申請，經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)按照規(guī)定的程序流程審核后才可以享有增值稅免稅的政策優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策免減的稅金，推行先征后退的標(biāo)準(zhǔn)。在計繳企業(yè)所得稅時，按以上相關(guān)財務(wù)會計解決編制會計分錄，收到稅務(wù)行政機關(guān)增值稅免稅的審批后，申辦出口退稅，接到退稅額時，編制會計分錄：?

借：存款???

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅??

將退回的企業(yè)所得稅款轉(zhuǎn)到資本公積：??

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅?????

貸：資本公積

四、公司清算企業(yè)所得稅的財務(wù)會計解決 　　

結(jié)算就是指因為公司破產(chǎn)、散伙或被撤消，正常的的生產(chǎn)經(jīng)營停止，按照法律規(guī)定的程序流程取回債務(wù)、償還債務(wù)，分派所剩資產(chǎn)的個人行為。依照企業(yè)所得稅法要求，經(jīng)營者依規(guī)完成結(jié)算時，其清算所得，理應(yīng)按照規(guī)定交納所得稅。 　　

1、對清算所得測算應(yīng)交企業(yè)所得稅和交納稅金時，編制會計分錄： 　　

借：本年利潤 　　　　

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅 　　

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)繳所得稅 　　　　

貸：存款 　　

2、將企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)成本清算所得時，編制會計分錄： 　　

借：清算所得 　　　　

貸：本年利潤　　

在預(yù)估應(yīng)納稅額時，以下開支不可扣減：

⑴資本性支出。就是指經(jīng)營者購買、修建固資，及其境外投資的開支。公司的資本性支出，不可同時在抵扣，應(yīng)以獲取折舊費的方法逐漸攤銷費。

⑵無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出。就是指經(jīng)營者購買無形資產(chǎn)攤銷及其自主研發(fā)無形資產(chǎn)攤銷的各類成本開支。無形資產(chǎn)攤銷轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出也不可立即扣減，應(yīng)在其獲益期限內(nèi)分期付款攤銷費。

⑶資產(chǎn)減值損失。固資、無形資產(chǎn)攤銷記提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不允許在抵扣；別的財產(chǎn)記提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在轉(zhuǎn)換為實際性損害以前，不允許在抵扣。

⑷違反規(guī)定運營的處罰和被扣押財產(chǎn)的損害。經(jīng)營者違背中國法律。政策法規(guī)和規(guī)章制度，被相關(guān)部門懲處的處罰和被扣押財產(chǎn)的損害，不可扣減。

⑸各類稅款的稅款滯納金、罰款和處罰。經(jīng)營者違背我國稅務(wù)法，被稅務(wù)單位懲處的稅款滯納金和處罰、司法機關(guān)懲處的罰款，及其以上之外的各類處罰，不可在抵扣。

⑹洪澇災(zāi)害或是意外事件損害有賠付的一部分。經(jīng)營者遭到洪澇災(zāi)害或是意外事件，車險公司給與補償?shù)囊徊糠?，不可在抵扣?/p>

⑺超出我國容許扣減的公益性、救助性捐助，及其非公益性、救助性捐助。經(jīng)營者用以非公益性、救助性捐助，及其超出本年度資產(chǎn)總額12%的一部分的捐助，不允許扣減。

⑻各種各樣贊助支出。

⑼與獲得收益不相干的別的各類開支。

針對所得稅賬務(wù)處理普遍情形的問題，我已經(jīng)介紹結(jié)束。大伙兒在看過以后都清晰了沒有?做為經(jīng)營者，大家的確是應(yīng)當(dāng)多多的掌握把握稅務(wù)的專業(yè)知識，這也是和大家密切相關(guān)的。假如您感覺是個很好的服務(wù)平臺得話，還可以強烈推薦給您周圍的小伙伴們，大家有專業(yè)的老師與優(yōu)良的網(wǎng)絡(luò)資源，也有一群共同愛好的好朋友，假如您來，我們可以共同學(xué)習(xí)，一起成長。