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營(yíng)改增政策進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是下一步怎么做的

答：一般納稅人“營(yíng)改增政策”后,對(duì)于企業(yè)買賣過程中產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅怎樣抵稅?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)本期“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”怎么確定?“期終未繳稅金”意味著什么?怎樣給予測(cè)算?各種問題在《增值稅納稅申報(bào)辦法(輔導(dǎo)材料)》中都未作具體說明,導(dǎo)致許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員只有依據(jù)“由電子器件納稅申報(bào)和稅收征管系統(tǒng)軟件快速計(jì)算”的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于電子器件納稅申報(bào)和稅收征管操作系統(tǒng)是如何計(jì)算出來,在《輔導(dǎo)材料》之中未談及。因此,小編名將會(huì)介紹如下。1.一般納稅人“營(yíng)改增政策”后,在投資過程中產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅切分為二塊,這也是“營(yíng)改增政策”之后的一個(gè)重要轉(zhuǎn)變,而求進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣趨向有效。第一塊是2012年由貨物和應(yīng)稅一同所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅,體現(xiàn)在《申報(bào)表》的“進(jìn)項(xiàng)稅—本月數(shù)”內(nèi);第二塊是2011年結(jié)轉(zhuǎn)成本的由貨品所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,體現(xiàn)在《申報(bào)表》“上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—本年累計(jì)”內(nèi)。

營(yíng)改增后什么進(jìn)項(xiàng)稅能抵稅，什么不可以抵稅

第二十五條 以下進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅：

（一）從銷貨方或是提供者所取得的增值稅發(fā)票（含稅控盤機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票，相同）上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)部門所取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

（三）購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，除獲得增值稅發(fā)票或是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率。

買價(jià)，指的是經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或是銷售清單上注明的價(jià)款和按規(guī)定交納的煙葉稅。

購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，依照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的以外。

(四) 從海外單位或個(gè)人購(gòu)入服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn)，自稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是義務(wù)人所取得的解繳稅款的完稅證明上注明的增值稅額。

第二十六條 經(jīng)營(yíng)者獲得增值稅扣稅憑證不符法律法規(guī)、行政規(guī)章或是我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局相關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅。

企業(yè)增值稅扣稅憑證，就是指增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售清單和稅款交款憑據(jù)。

一般納稅人憑完稅證明抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，必須具備書面協(xié)議、付款證明和海外部門的銀行對(duì)賬單或是稅票。材料不全，其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅。

第二十七條 以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅：

（一）用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。其中涉及的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。

納稅人商務(wù)應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)或是交通業(yè)服務(wù)項(xiàng)目。

（三）非正常損失在商品、產(chǎn)品所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物（不包含固資）、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)或是交通業(yè)服務(wù)項(xiàng)目。

(四) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和建筑服務(wù)。

(五) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和建筑服務(wù)。

經(jīng)營(yíng)者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計(jì)房產(chǎn)，都屬于房產(chǎn)在建項(xiàng)目。

(六) 購(gòu)入的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營(yíng)、住戶日常服務(wù)與娛樂服務(wù)。

(七) 國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形

此條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所指貨品，就是指組成房產(chǎn)實(shí)物的材料及機(jī)器設(shè)備，包含建筑材料和給水排水、供暖、環(huán)境衛(wèi)生、自然通風(fēng)、照明燈具、通信、液化氣、消防安全、家用中央空調(diào)、電梯轎廂、電氣設(shè)備、智能化樓宇機(jī)器設(shè)備及配套設(shè)施。

有關(guān)“營(yíng)改增政策進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是下一步怎么做的?”這種情況，己經(jīng)做了詳細(xì)的系統(tǒng)軟件解釋。如果你想要資詢別的會(huì)計(jì)問題，隨時(shí)都可以與老師們建立聯(lián)系，就是你會(huì)計(jì)考證路上的亦師亦友，我們非常希望能夠幫助到你。