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年度匯算清繳發(fā)覺之前年度花費(fèi)記多如何調(diào)賬?

只解決調(diào)減的企業(yè)所得稅就能。

附表：有關(guān)賬務(wù)處理

借：之前年度損益調(diào)整--補(bǔ)交企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：股東分紅--盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整--補(bǔ)交企業(yè)所得稅

所得稅清算要怎么做啊?

可以從以下幾方面考慮到：

1、收益：審查公司收入是不是所有進(jìn)賬，尤其是往來賬款是不是還存在著該確定為收益沒有進(jìn)賬;

2、成本費(fèi)：審查公司成本結(jié)轉(zhuǎn)與工資是不是配對，是否屬實(shí)體現(xiàn)公司成本水準(zhǔn);

3、花費(fèi)：審查公司支出是否滿足有關(guān)稅收法律法規(guī)，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目及稅前扣除新項(xiàng)目是不是超出稅收法律法規(guī)規(guī)范;

4、稅款：審查公司各類稅金是不是獲取并交納;

5、補(bǔ)虧：用公司當(dāng)初完成的收益對之前年度產(chǎn)生虧錢的合理合法填補(bǔ)

6、調(diào)節(jié)：對上述新項(xiàng)目按稅收法律法規(guī)依次進(jìn)行調(diào)減和核減后，依規(guī)測算本企業(yè)年度應(yīng)納稅額，因此測算并交納年度具體理應(yīng)交納的企業(yè)所得稅稅款。

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