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年度匯算清繳后發(fā)覺多結(jié)轉(zhuǎn)成本了成本費(fèi)怎么處理

因營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和稅務(wù)盈利核算方法的差別,發(fā)生的這樣的事情一般會(huì)都有,便是涉及到繳稅來(lái)調(diào)節(jié)的層面,但是不論是調(diào)高了或是降低了,這和負(fù)債表并沒有利潤(rùn)表并沒有立即的關(guān)系,因此調(diào)節(jié)所得的源稅牽涉到盈利的調(diào)節(jié)應(yīng)當(dāng)根據(jù): 之前年度損益調(diào)整和應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅這兩個(gè)學(xué)科計(jì)算,這也是調(diào)節(jié)盈利應(yīng)繳企業(yè)所得稅時(shí)做的,其實(shí)就是只對(duì)企業(yè)所得稅部分開展損益表調(diào)節(jié),最終將之前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)至分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)學(xué)科就可以了.

在所得稅清算前發(fā)覺去年多記入花費(fèi)在在今年的如何調(diào)整

二種處理辦法:

一是帳務(wù)未作調(diào)節(jié),納稅調(diào)增就可以了(假定額度不容易危害到之后期內(nèi)),

二是依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)之前年度損益調(diào)整,調(diào)節(jié)早期本年利潤(rùn).

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)來(lái)交所得稅

貸:期間費(fèi)用

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

(一)月份終結(jié),公司應(yīng)先當(dāng)月產(chǎn)生的應(yīng)繳未交增值稅額自"銷項(xiàng)稅"轉(zhuǎn)到"未交增值稅",那樣"銷項(xiàng)稅"明細(xì)分類賬不出現(xiàn)貸方余額,賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)源于未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅.

(二)月份終結(jié),公司將當(dāng)月多交的所得稅自"銷項(xiàng)稅"轉(zhuǎn)到"未交增值稅",即:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

(三)當(dāng)月交納當(dāng)月完成的所得稅(比如出具專用型繳款書預(yù)繳增值稅)時(shí),借記"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))"貸記"存款".

年度匯算清繳怎樣核減成本費(fèi)?

今后事宜的損益表調(diào)節(jié)

假如公司所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)屬資產(chǎn)負(fù)債表日后事宜,即本年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)許給出日中間產(chǎn)生的事宜,則應(yīng)按新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第138條及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定開展調(diào)節(jié).

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序處理如下所示:

①將必須更改的損益表數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本至"之前年度損益調(diào)整"帳戶,應(yīng)調(diào)減盈利(去年少計(jì)盈利、多計(jì)花費(fèi))時(shí)記借貸方、應(yīng)核減盈利(去年少計(jì)花費(fèi)、多計(jì)盈利)時(shí)記借貸方.

②作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整.補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí),借記"之前年度損益調(diào)整"帳戶,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"帳戶;抵減多交企業(yè)所得稅時(shí)作反過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)分錄.

③將"之前年度損益調(diào)整"帳戶的賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)"帳戶.

④調(diào)節(jié)法定盈余公積記提數(shù).補(bǔ)提法定盈余公積時(shí),借記"分配利潤(rùn)--未分配利潤(rùn)"帳戶,貸記"法定盈余公積"帳戶;抵減多提法定盈余公積時(shí)作反過(guò)來(lái)的會(huì)計(jì)分錄.

⑤調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)工程的數(shù)據(jù).包含:資產(chǎn)負(fù)債表日編寫的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)工程的數(shù)據(jù),及其本期編寫的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)工程的年初數(shù).假如給予較為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,還應(yīng)調(diào)節(jié)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的去年數(shù).

年度匯算清繳后發(fā)覺多結(jié)轉(zhuǎn)成本了成本費(fèi)怎么處理?發(fā)生這樣的事情得話是很正常的,前文我就給各位解讀了由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和稅務(wù)盈利核算方法有差別,一般通過(guò)損益表調(diào)節(jié)就可以了,有關(guān)前文的信息大伙兒還有其他疑惑得話,能夠再次和我們一起討論哦.

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 負(fù)債表 利潤(rùn)表 政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則