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年度匯算清繳后發(fā)覺多結(jié)轉(zhuǎn)成本了成本費怎么處理

因營業(yè)利潤和稅務(wù)盈利核算方法的差別,發(fā)生的這樣的事情一般會都有,便是涉及到繳稅來調(diào)節(jié)的層面,但是不論是調(diào)高了或是降低了,這和負債表并沒有利潤表并沒有立即的關(guān)系,因此調(diào)節(jié)所得的源稅牽涉到盈利的調(diào)節(jié)應當根據(jù): 之前年度損益調(diào)整和應交稅金--應繳所得稅這兩個學科計算,這也是調(diào)節(jié)盈利應繳企業(yè)所得稅時做的,其實就是只對企業(yè)所得稅部分開展損益表調(diào)節(jié),最終將之前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)至分配利潤--未分配利潤學科就可以了.

在所得稅清算前發(fā)覺去年多記入花費在在今年的如何調(diào)整

二種處理辦法:

一是帳務(wù)未作調(diào)節(jié),納稅調(diào)增就可以了(假定額度不容易危害到之后期內(nèi)),

二是依照財務(wù)會計根據(jù)之前年度損益調(diào)整,調(diào)節(jié)早期本年利潤.

借:應交稅金--應來交所得稅

貸:期間費用

借:應交稅金--銷項稅(未交增值稅)

貸:應交稅金--應繳所得稅

(一)月份終結(jié),公司應先當月產(chǎn)生的應繳未交增值稅額自"銷項稅"轉(zhuǎn)到"未交增值稅",那樣"銷項稅"明細分類賬不出現(xiàn)貸方余額,賬務(wù)處理為:

借:應交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)源于未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅.

(二)月份終結(jié),公司將當月多交的所得稅自"銷項稅"轉(zhuǎn)到"未交增值稅",即:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

(三)當月交納當月完成的所得稅(比如出具專用型繳款書預繳增值稅)時,借記"應交稅金-銷項稅(已交稅費)"貸記"存款".

年度匯算清繳怎樣核減成本費?

今后事宜的損益表調(diào)節(jié)

假如公司所發(fā)生的以前年度損益調(diào)整事項屬資產(chǎn)負債表日后事宜,即本年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報表準許給出日中間產(chǎn)生的事宜,則應按新《企業(yè)會計制度》第138條及《企業(yè)會計準則--資產(chǎn)負債表日后事項》的有關(guān)規(guī)定開展調(diào)節(jié).

財務(wù)會計程序處理如下所示:

①將必須更改的損益表數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本至"之前年度損益調(diào)整"帳戶,應調(diào)減盈利(去年少計盈利、多計花費)時記借貸方、應核減盈利(去年少計花費、多計盈利)時記借貸方.

②作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整.補繳企業(yè)所得稅時,借記"之前年度損益調(diào)整"帳戶,貸記"應交稅費--應交所得稅"帳戶;抵減多交企業(yè)所得稅時作反過來的會計分錄.

③將"之前年度損益調(diào)整"帳戶的賬戶余額轉(zhuǎn)到"分配利潤--未分配利潤"帳戶.

④調(diào)節(jié)法定盈余公積記提數(shù).補提法定盈余公積時,借記"分配利潤--未分配利潤"帳戶,貸記"法定盈余公積"帳戶;抵減多提法定盈余公積時作反過來的會計分錄.

⑤調(diào)節(jié)財務(wù)會計報表有關(guān)工程的數(shù)據(jù).包含:資產(chǎn)負債表日編寫的財務(wù)會計報表有關(guān)工程的數(shù)據(jù),及其本期編寫的財務(wù)會計報表有關(guān)工程的年初數(shù).假如給予較為財務(wù)會計報表,還應調(diào)節(jié)有關(guān)財務(wù)會計報表的去年數(shù).

年度匯算清繳后發(fā)覺多結(jié)轉(zhuǎn)成本了成本費怎么處理?發(fā)生這樣的事情得話是很正常的,前文我就給各位解讀了由于營業(yè)利潤和稅務(wù)盈利核算方法有差別,一般通過損益表調(diào)節(jié)就可以了,有關(guān)前文的信息大伙兒還有其他疑惑得話,能夠再次和我們一起討論哦.

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