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稅金補交和年度匯算清繳如何做

計劃方案一:傳統(tǒng)式作法--調(diào)節(jié)以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額低于已預(yù)繳稅額)

1、年度匯算清繳后,全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅

貸:之前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益調(diào)整

借:之前年度損益調(diào)整

貸:分配利潤-未分配利潤

3、調(diào)節(jié)"分配利潤"相關(guān)金額(如并沒有計提盈余公積金,不用此筆歸類)

借:分配利潤-未分配利潤

貸:法定盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額二種狀況解決:出口退稅或是抵扣增值稅

(1)經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審批準(zhǔn)許退回多繳稅金:

借:存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)對多繳企業(yè)所得稅額不辦理退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

二、補交所得稅

所得稅清算,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補稅款:

1、年度匯算清繳后,補交所得稅

借:之前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2、交納本年度匯算清繳清應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳企業(yè)所得

貸:存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本之前年度損益調(diào)整

借:分配利潤-未分配利潤

貸:之前年度損益調(diào)整

4、調(diào)節(jié)"分配利潤"相關(guān)金額(如并沒有計提盈余公積金,不用此筆歸類)

借:法定盈余公積-法定盈余公積

法定盈余公積-法定公益金

貸:分配利潤-未分配利潤

三、表格的調(diào)節(jié)

1、調(diào)節(jié)年度負債表"應(yīng)交稅金"、"法定盈余公積"、"未分配利潤"新項目的年初數(shù);

2、調(diào)節(jié)年度利潤分配表"今年初未分配利潤"工程的額度.

計劃方案二:膽大簡單的做法--進損益類:前提是補交稅款針對財務(wù)會計報表"危害不重要"

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額低于已預(yù)繳稅額

1、年度匯算清繳后,全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額低于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:本年利潤

2、多預(yù)繳稅額二種狀況解決:出口退稅或是抵扣增值稅

(1)經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審批準(zhǔn)許退回多繳稅金:

借:存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)對多繳企業(yè)所得稅額不辦理退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

二、補交所得稅

1、年度匯算清繳后,補交所得稅

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

2.交納所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

經(jīng)營者產(chǎn)生必須繳稅的關(guān)鍵狀況有:

(1)經(jīng)營者因?qū)Χ愂辗刹皇煜ざ`用稅收分類、征收率或計算誤差導(dǎo)致的少繳稅金;

(2)經(jīng)營者因逃稅、抗稅等違紀行為導(dǎo)致的未繳或少繳稅金;

(3)稅收法律修定而產(chǎn)生的理應(yīng)補交的稅金;

(4)稅務(wù)工作人員工作粗心大意而產(chǎn)生的少征稅金,這些.

繳稅按性質(zhì)不同可分成經(jīng)營者主動繳稅和稅務(wù)行政機關(guān)勒令繳稅二種.前面一種是一經(jīng)營者根據(jù)自糾自查后,發(fā)覺錯漏而積極向稅務(wù)行政機關(guān)補交應(yīng)交未繳的稅金;后面一種是稅務(wù)行政機關(guān)根據(jù)查驗后,勒令經(jīng)營者期限補交應(yīng)交未繳的稅金.對經(jīng)營者主動補交的稅金,能夠依規(guī)從輕處罰或免除處罰;對未按稅務(wù)行政機關(guān)確定補繳稅款的,理應(yīng)依規(guī)采用強制措施追討進庫.

前文詳細介紹稅金補交和年度匯算清繳如何做,根據(jù)上面人們也掌握到主要內(nèi)容,能夠依據(jù)年度匯算清繳后補交的稅收額度尺寸,依照之上二種計劃方案解決,我們能參照前文解決,之上便是所有內(nèi)容了,需要注意的是我們應(yīng)該掌握相關(guān)的實際操作,感謝你的閱讀文章,熱烈歡迎持續(xù)關(guān)注本官方網(wǎng)站新聞資訊升級!