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當月交納上月未交增值稅如何處理

答：1、上月接到收入情況下：借：存款 貸：營業(yè)成本 應交稅費-銷項稅-銷項稅額

2、上月月底情況下（將銷項稅變?yōu)閼欢惤?未交增值稅）：借：應交稅費-銷項稅-銷項稅額 貸：應交稅金-未交增值稅

與此同時：假如是一般納稅人，有進項稅的情形下，進項稅還可以抵稅，所以把銷項稅-銷項稅額減去銷項稅-進項稅額的差值轉(zhuǎn)至應交稅金-未交增值稅就可以；

會計分錄如下所示： 借：應交稅費-銷項稅-銷項稅額 貸：應交稅費-銷項稅-進項稅額 應交稅金-未交增值稅

3、本月繳納稅費之后，做賬務(wù)處理 借：應交稅金-未交增值稅 貸：存款

搞好這三步就能搞好企業(yè)增值稅繳稅工作中。

未交增值稅的計算

“未交增值稅”明細科目計算一般納稅人.月份終結(jié)自“銷項稅”明細科目轉(zhuǎn)到的未交增值稅額。月份終結(jié)自“銷項稅”明細科目轉(zhuǎn)到的多交增值稅額還在“未交增值稅"明細科目計算。 [1]

公司產(chǎn)生當月上繳上月未繳增值稅的現(xiàn)象，需在“未交增值稅”明細科目計算，其會計賬務(wù)處理是：交納時，貸記“應交稅費——未交增值稅”學科，借記“存款”等相關(guān)學科。

“未交增值稅”明細科目期終必無賬戶余額，也有可能有賬戶余額，有可能是貸方余額，也有可能是貸方余額。

“未交增值稅”明細科目期終如貸方余額，則體現(xiàn)公司多交的增值稅額。

此學科有關(guān)規(guī)定文檔：1、《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補充規(guī)定的通知》（財會字[1995]22號） ；2、2011年《中華人民共和國財政部令第62號——財政部關(guān)于公布廢止和失效的財政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄（第十一批）的決定》第380項。

根據(jù)解釋有關(guān)當月交納上月未交增值稅如何處理問題，已交稅費紀錄一般納稅人當月交納增值稅及當月上繳上月應繳未繳增值稅 ，其實就是當月預交增值稅與上月應繳未繳增值稅，假如我們針對這篇具體內(nèi)容還有其他難題，能直接線上向大家老師咨詢提問問題。