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逾期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)賬務(wù)處理

答：增值稅發(fā)票逾期并沒有驗(yàn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，只有把那17%的稅款所有計(jì)入到成本費(fèi)里去了，就是把增值發(fā)票當(dāng)做普票來采用了。

依據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)，用以簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅按相關(guān)企業(yè)增值稅制度不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，獲得增值稅發(fā)票時，應(yīng)貸記有關(guān)成本或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科，借記“存款”、“應(yīng)付款”等課程。

經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證后，依據(jù)相關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”欄目及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目的統(tǒng)計(jì)具體內(nèi)容，先轉(zhuǎn)到“進(jìn)項(xiàng)稅”欄目，貸記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”學(xué)科，借記“應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科；按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度轉(zhuǎn)走時，計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”欄目，貸記有關(guān)成本或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）”學(xué)科。

借：原料/庫存產(chǎn)品

貸：應(yīng)付款/應(yīng)對錢款

稅票未認(rèn)證遺失的解決

1、遺失抵扣聯(lián)的處理方法：應(yīng)用專用型發(fā)票抵扣聯(lián)到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)(正常的)驗(yàn)證，將專用型發(fā)票抵扣聯(lián)做為記帳憑證，并且用專用型發(fā)票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳椤ｉ_稅票方與稅務(wù)局不用特別處理。

2、遺失抵扣聯(lián)的處理方法：可以使用專票抵扣聯(lián)到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證，將專票抵扣聯(lián)做為記帳憑證，專票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳椤２挥瞄_稅票企業(yè)作一切解決，稅務(wù)局在驗(yàn)證時以抵扣聯(lián)做為抵稅驗(yàn)證根據(jù)。

3、遺失抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理方法：購方憑銷貨方所提供的相對應(yīng)專票記賬聯(lián)影印件到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，驗(yàn)證相匹配的憑該專票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核同意，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵稅憑據(jù)。開發(fā)票方必須打印稅票影印件，然后由開稅票方稅務(wù)局出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》;然后由收票方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核同意，才可以做為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵稅憑據(jù)。

4、遺失記賬聯(lián)的處理方法：(上述情況條款中未做確立，這里為做法)假如稅票給出后并未寄出去，可(開稅票企業(yè))將發(fā)票抵扣聯(lián)打印，做為記帳憑證;如已寄出去，將從金稅卡中再次打印出一次，做為記帳憑證。不用稅務(wù)局和收票企業(yè)作一切解決。

5、遺失全發(fā)票聯(lián)解決：(上述情況條款中未做確立，這里為做法)融合③和④的處理方法合拼予以處理。

以上就是關(guān)于“逾期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)賬務(wù)處理”的相關(guān)內(nèi)容，稅票一定應(yīng)盡量避免逾期，帳務(wù)和稅務(wù)都那么不便。假如想要了解更多到大量新聞資訊，更好地了解財務(wù)會計(jì)，比不上就要來這個隊(duì)伍了解一下吧。假如還有其他難題自己想聯(lián)系我們的，能直接線上向大家聯(lián)絡(luò)。