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稅控盤進項稅額怎么進行會計賬務(wù)處理?

財務(wù)會計(2016)22號文件要求，按目前所得稅制度規(guī)定，公司第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費及其交納的技術(shù)性維護費用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的，按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項稅(減免稅款)”學(xué)科，貸記“期間費用”等學(xué)科。

相對應(yīng)的會計分錄如下所示：

選購稅控盤：

借：期間費用

貸：貨幣資金/存款

期間費用轉(zhuǎn)到增值稅免稅時：

借：應(yīng)交稅金-銷項稅-減免稅款

借：期間費用

選購稅控盤一般納稅人如何做帳?

按稅收法律有關(guān)規(guī)定，一般納稅人第一次選購所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備付款的花費及其交納的技術(shù)性維護費用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣的，按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)立即抵減“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科。

公司購買所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備，按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額，借記“固資”學(xué)科，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科，貸記“遞延收益”學(xué)科。按時計提折舊，借記“期間費用”等學(xué)科，貸記“固定資產(chǎn)折舊”學(xué)科;與此同時，借記“遞延收益”學(xué)科，貸記“期間費用”等學(xué)科。

公司產(chǎn)生技術(shù)性維護費用，按真實付款或應(yīng)收的數(shù)額，借記“期間費用”等學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科，貸記“期間費用”等學(xué)科。

“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科期終如為借方余額，應(yīng)按照其流通性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”新項目或“別的非流動資產(chǎn)”新項目列報;如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”新項目列報。】

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