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獎(jiǎng)勵(lì)金收益交所得稅嗎

政府獎(jiǎng)勵(lì)的賬款，不屬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷售總額），并不是企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額業(yè)務(wù)流程，所以不用繳納稅費(fèi)。

可是需記入其他業(yè)務(wù)收入，最終記入資產(chǎn)總額，必須繳納稅款。

居民企業(yè)獲得全年度一次性獎(jiǎng)金，滿足《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整本人獲得全年度一次性獎(jiǎng)金等測(cè)算繳納個(gè)人所得稅方式問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔

〕

9

號(hào)）所規(guī)定的，在

2021

年

12

月

31

日前，不劃入當(dāng)初綜合所得稅，以全年度一次性獎(jiǎng)金收益除于

12

個(gè)月所得到的金額，依照本通知應(yīng)附按月計(jì)算后綜合所得稅率表，確認(rèn)稅率和速算扣除數(shù)，獨(dú)立測(cè)算繳稅（計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額＝全年度一次性獎(jiǎng)金收益×稅率－速算扣除數(shù)）。簡(jiǎn)而言之，便是之前的年終獎(jiǎng)金個(gè)稅優(yōu)惠政策持續(xù)三年。

這一稅收優(yōu)惠政策持續(xù)對(duì)于個(gè)人拿到的年終獎(jiǎng)金究竟有哪些危害？簡(jiǎn)單的說(shuō)繳稅越來(lái)越少，拿到的收益大量。

以一位年應(yīng)納稅額（稅前收入扣減三險(xiǎn)一金、

萬(wàn)余元個(gè)稅起征點(diǎn)、專項(xiàng)扣除等后記稅計(jì)稅基礎(chǔ)）

15

萬(wàn)元本人為例子，假定它的年終獎(jiǎng)金為

3

萬(wàn)余元，要是沒(méi)有這一個(gè)稅優(yōu)惠記稅現(xiàn)行政策，那依照綜合所得稅的稅率表，這

3

萬(wàn)余元可用

20%

的征收率，繳納個(gè)人所得稅為

6000

元，其實(shí)就是最后拿到的年終獎(jiǎng)金是

2.4

萬(wàn)余元。

以上本人相同的狀況，假定擁有這一個(gè)稅優(yōu)惠記稅現(xiàn)行政策，依據(jù)《通知》能夠得到這

萬(wàn)余元年終獎(jiǎng)金可用

3%

的征收率，繳納個(gè)人所得稅為

900

元，最后拿到的年終獎(jiǎng)金是

2.91

萬(wàn)余元。

所以在上述案件中，年應(yīng)納稅額

萬(wàn)元本人，具有年終獎(jiǎng)金個(gè)稅優(yōu)惠政策，將比沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策少繳

5100

元個(gè)人所得稅。

但是這一稅收優(yōu)惠政策僅有

年?！锻ㄖ反_立，自

2022

年

1

月

1

日起，居民企業(yè)獲得全年度一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)劃入當(dāng)初綜合所得稅測(cè)算繳納個(gè)稅。這會(huì)對(duì)什么收益主要來(lái)源于于平常工資薪金所得，年終獎(jiǎng)金相對(duì)而言少本人，很有可能交更多個(gè)人所得稅。

自然，《通知》也容許

逐漸，居民企業(yè)獲得全年度一次性獎(jiǎng)金，還可以選擇劃入當(dāng)初綜合所得稅測(cè)算繳稅。這會(huì)對(duì)平常月收益比較低，但年終獎(jiǎng)金很高的一個(gè)人能更節(jié)稅，給不同的情況納稅人更全面地找到適合自己的計(jì)稅方式。

例如一位年應(yīng)納稅額僅有

萬(wàn)元個(gè)人而言，假定它的年終獎(jiǎng)金是

15

萬(wàn)余元，如果是享受個(gè)稅優(yōu)惠記稅現(xiàn)行政策得話，年終獎(jiǎng)金

15

萬(wàn)余元將可用

20%

的個(gè)稅稅率，那應(yīng)交個(gè)人所得稅大約為

28590

元，最后到手年終獎(jiǎng)金大約為

12.1

萬(wàn)余元。如果是劃入當(dāng)初綜合所得稅記稅得話，那依據(jù)累進(jìn)稅率，該筆收入不一樣一部分可用

3%

、

10%

和

20%

三檔征收率，最后應(yīng)交個(gè)人所得稅是

18180

元，最后拿到的年終獎(jiǎng)金約

13.2

萬(wàn)余元。

因而，針對(duì)年應(yīng)納稅額

萬(wàn)，年終獎(jiǎng)金

15

萬(wàn)個(gè)人而言，不選用個(gè)稅優(yōu)惠而把年終獎(jiǎng)金劃入綜合所得稅記稅反倒能少交個(gè)人所得稅。

經(jīng)典案例

假定某單位的

、

B

、

C

三位員工，月薪同是

8000

元（扣減“三險(xiǎn)一金”后），三人年終獎(jiǎng)金分別是

3

萬(wàn)余元、

10

萬(wàn)余元、和

5

萬(wàn)余元。

A

老先生實(shí)例：

2019

年獲得年終獎(jiǎng)金

3

萬(wàn)余元，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的優(yōu)化算法為，

30000

÷

12=2500

元，

2500

元可用現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅率表的

3%

征收率，

a

的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅

30000*3%-0=900

元。

與其比照，

年

A

若年終獎(jiǎng)金一樣為

3

萬(wàn)余元，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的優(yōu)化算法為，

30000

÷

12=2500

元，

2500

元可用原稅率表的

10%

征收率，

A

的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅

30000*10%-105=2895

元。

因而，個(gè)稅調(diào)整后，

年終獎(jiǎng)金能降稅

1995

元，降稅占比約

70%

。

B

老先生實(shí)例：

2019

年獲得年終獎(jiǎng)金

10

萬(wàn)余元，

B

年終獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅的優(yōu)化算法為，

100000

÷

12=8333

元，

8333

元可用現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅率表的

10%

征收率，

B

的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅

100000*10%-210=9790

元。

若

年

B

也獲得了年終獎(jiǎng)金

10

萬(wàn)余元，年終獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅的優(yōu)化算法為，

100000

÷

12=8333

元，

8333

元可用原稅率表的

20%

征收率，

B

的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅

100000*20%-555=19445

元。

這樣一來(lái)，

今年個(gè)稅調(diào)整后，年終獎(jiǎng)金能降稅

9655

元，降稅占比近

50%

。

不難發(fā)現(xiàn)，若年終獎(jiǎng)金分?jǐn)傇?/p>12

個(gè)月后金額，跨過(guò)了稅率表的征收率級(jí)別（例如原可用

20%

，現(xiàn)可用

10%

的現(xiàn)象）則降稅額度比較高，降稅占比比較大。

可是也存在著降稅占比比較小的狀況，若年終獎(jiǎng)金分?jǐn)?/p>12

個(gè)月后金額未超越征收率級(jí)別，那樣降稅額度僅有速算扣除數(shù)的改變。

C

老先生實(shí)例：

2019

年派發(fā)年終獎(jiǎng)金

5

萬(wàn)余元。

C

年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅算法為，

50000

÷

12=4167

元，

4167

元可用現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅率表的

10%

征收率，

C

的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳稅

50000*10%-210=4790

元。

若

老先生

2017

年年終獎(jiǎng)金又為

50000

元，原稅率表中，

4167

元也可用

10%

征收率，未超越征收率級(jí)別，速算扣除數(shù)為

105

，因而

2017

年年終獎(jiǎng)金繳稅

50000*10%-105=4895

元。

假定年終獎(jiǎng)金均是

萬(wàn)余元不變的前提下，個(gè)稅調(diào)整后，年終獎(jiǎng)金能降稅

105

元，降稅占比僅是

2%

。

獎(jiǎng)勵(lì)金收益交所得稅嗎？我告訴你們，在

年

12

月

31

日前，不劃入當(dāng)初綜合所得稅，以全年度一次性獎(jiǎng)金收益除于

12

個(gè)月所得到的金額，依照通告應(yīng)附按月計(jì)算后綜合所得稅率表，確認(rèn)稅率和速算扣除數(shù)，獨(dú)立測(cè)算繳稅。