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代收代繳企業(yè)增值稅有哪些要求

依據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(稅務〔2013〕37號文下發(fā),下稱《辦法》)和《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費征收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號)的相關規(guī)定,現(xiàn)就增值稅改征企業(yè)增值稅后代收代繳相關規(guī)定公告如下:

一、企業(yè)增值稅義務人

中華共和國海外(以下稱海外)的單位或個人在境內(nèi)給予應稅,在境內(nèi)未配有經(jīng)營機構的,因其委托代理人為企業(yè)增值稅義務人;在境內(nèi)并沒有代理人,以接受方為企業(yè)增值稅義務人.

二、義務人解繳企業(yè)增值稅稅金

海外單位或個人在境內(nèi)給予企業(yè)增值稅應稅從地區(qū)所取得的銷售總額應繳納的企業(yè)增值稅,由義務人在每一次向海外單位或個人付款應稅銷售額時從收取的賬款中代收代繳.

(一)義務人每一次解繳稅款,應向負責人稅務行政機關申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》、代扣代繳稅款合理合法憑據(jù)及其稅務行政機關要求的許多相關有效證件、材料.

1.申報《增值稅代扣、代繳稅款報告表》,附應稅接受方清單;

2.《票款結報單》、代繳代辦稅金憑據(jù)及《稅收票款結報手冊》;

3.繳納事項書面說明、應稅合同書,有代理人還須提供代理協(xié)議.

(二) 義務人需到辦稅大廳申請辦理稅金結報辦理手續(xù).負責人稅務行政機關相匹配《增值稅代扣、代繳稅款報告表》應稅接受方清單各自出具稅款交款憑據(jù).

(三)海外人或單位給予應稅從國內(nèi)獲得應稅銷售額,必須申請辦理享有免稅政策的按《青島市國家稅務局有關增值稅改征所得稅示范點增值稅減免稅管理方法若干問題的公示》(青島國稅公示2013年第8號)的相關規(guī)定申請辦理.

(四)海外人或單位給予應稅從國內(nèi)獲得應稅銷售額,必須申請辦理享有稅收協(xié)定免稅政策待遇按相關規(guī)定程序流程申請辦理.

三、有關稅金抵稅

應稅的接受方憑稅款交款憑據(jù)抵扣進項稅額的,應取得稅款交款憑證正本,依照《辦法》以及現(xiàn)行標準企業(yè)增值稅要求稅前抵扣.

四、教育事業(yè)建設費義務人

中華共和國境外單位或個人在境內(nèi)給予廣告業(yè)務,在境內(nèi)未配有經(jīng)營機構的,因其委托代理人為教育事業(yè)建設費的義務人;在境內(nèi)并沒有代理人,以廣告業(yè)務接受方為教育事業(yè)建設費的義務人.

教育事業(yè)建設費義務人除須申報《文化事業(yè)建設費代扣代繳報告表》外,教育事業(yè)建設費的繳付時限、申報材料等事宜依照本公告第二條企業(yè)增值稅義務人的規(guī)定執(zhí)行.

代扣代繳稅款責任是一種法律義務,未履行要面臨一定的法律依據(jù),例如《稅收征管法》第六十九條要求,義務人需扣未扣、應收款且不收稅款,由稅務行政機關向經(jīng)營者追討稅金,對納稅人處需扣未扣、應收未收稅金百分之五十之上三倍以下罰款.又比如,《稅收征管法》第六十一條要求,義務人未按規(guī)定設定、存放代收代繳、代扣代繳稅金帳本或是存放代收代繳、代扣代繳稅金記帳憑證及相關資料的,由稅務行政機關責令改正,能夠處二千元以下罰款;如果情節(jié)嚴重,處二千元之上五千元以下罰款.因而,經(jīng)營人應當關心在投資中什么狀況才將會成為法律規(guī)定的義務人,并依據(jù)要求履行代扣代繳個稅.

文中根據(jù)代收代繳增值稅四點要求考慮講解了代收代繳企業(yè)增值稅,以上就是代收代繳增值稅相關具體內(nèi)容,如果有不懂的地方或者是有初級會計考試有關不明白的具體內(nèi)容,可以去互動問答頻道資詢.