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代其他企業(yè)開稅票的稅金如何做憑據(jù)?

例：我企業(yè)為一般納稅人，列入建筑工程公司，做工程項目，企業(yè)自身投進去一個標，列入A工程項目，某月，有B企業(yè)供應(yīng)給A工程項目，但稅票我來建筑工程公司代開票，稅率扣除6%，未提供進項票，我建筑工程公司代B企業(yè)以3%的稅率買進項票，分錄怎么做?

1、月末查賬80000元

借：應(yīng)收帳款——建筑工程公司 8萬

貸：其他應(yīng)收款——B企業(yè) 8萬

2、應(yīng)收款B公司稅點6%

借：其他應(yīng)收款——B企業(yè) 8萬*6%=4800

貸：營業(yè)外收入 4800

3、代B企業(yè)3%稅點購進項票

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)增值稅(進行) 8萬/1.17*0.17=11623.93

貸：現(xiàn)錢 8萬*3%=2400

營業(yè)外收入 9223.93

代開票的增值發(fā)票稅費如何做賬務(wù)處理?

繳納費用時：

借：成本費或是花費應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

貸：存款應(yīng)交稅金-代收代繳企業(yè)增值稅

繳稅時：

借：應(yīng)交稅金-代收代繳企業(yè)增值稅

貸：存款

需注意：貴司憑完稅證明抵扣進項稅，必須具備書面協(xié)議、付款證明和香港設(shè)計企業(yè)的收款憑證或是稅票。材料不全，其進項稅不可從銷項稅額中抵稅。

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