国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

匯算清繳期結(jié)束后并未獲得扣稅憑證該怎么辦？

固資一次性稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)提升

稅務(wù)總局〔2018〕54號要求：公司在2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)新購入的機(jī)器、器材，單位價(jià)值不得超過500萬元，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減，不會分本年度測算折舊費(fèi)。

常見問題：

(1)固資一次性扣除額度由5000上升到了500萬；

(2)財(cái)產(chǎn)范疇僅限機(jī)器設(shè)備、器材，不包括房產(chǎn)；

(3)財(cái)產(chǎn)情況僅限新購入的，包含選購新資產(chǎn)和購買二手財(cái)產(chǎn)。但是不包含早已存有的財(cái)產(chǎn)；

(4)所得稅前容許一次性扣除，但賬務(wù)處理仍然按會計(jì)核算制度的相關(guān)規(guī)定解決，應(yīng)屬固資的仍然按固定資產(chǎn)核算，計(jì)提折舊；

(5)稅會差異在匯算清繳時(shí)調(diào)節(jié)，預(yù)繳稅款時(shí)不去做調(diào)節(jié)。

2、職工教育經(jīng)費(fèi)抵扣占比提升

稅務(wù)總局〔2018〕51號要求：自2018年1月1日起，公司產(chǎn)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不得超過工資薪金總額8%的那一部分，準(zhǔn)許在預(yù)估所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減；超出一部分，準(zhǔn)許在日后繳稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣減。

常見問題：

(1)職工教育經(jīng)費(fèi)占比由2.5%提升到8%；

(2)公司范疇擴(kuò)展到全部公司。

(3)稅會差異在匯算清繳時(shí)調(diào)節(jié)，預(yù)繳稅款時(shí)不去做調(diào)節(jié)。

3、受托海外研發(fā)支出不可加計(jì)要求撤銷

稅務(wù)總局〔2018〕64號：自2018年1月1日起，受托海外開展研發(fā)項(xiàng)目存在的花費(fèi)，根據(jù)花費(fèi)具體本年利潤的80%記入受托人委托海外研發(fā)支出(但是不包含授權(quán)委托境外個(gè)人所進(jìn)行的研發(fā)項(xiàng)目)。受托海外研發(fā)支出不得超過地區(qū)對符合條件的研發(fā)支出三分之二的一部分，還可以按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

常見問題：

(1)受托海外開展研發(fā)項(xiàng)目存在的花費(fèi)不容得加計(jì)，變成準(zhǔn)許加計(jì)；

(2)只有扣減費(fèi)用80%，而非所有。調(diào)整授權(quán)委托地區(qū)產(chǎn)品研發(fā)要求一致；

(3)加計(jì)的委托海外研發(fā)支出不能超過地區(qū)對符合條件的研發(fā)支出得2/3，即(2)、(3)取小。

4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升

稅務(wù)總局〔2018〕99號要求：企業(yè)進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目中所發(fā)生的研發(fā)支出，未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入的，在按照規(guī)定按實(shí)扣減的前提下，在2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)，再按實(shí)際本年利潤的75%在稅前加計(jì)扣除；產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的，在相關(guān)期內(nèi)依照無形資產(chǎn)攤銷成本175%在稅前工資攤銷費(fèi)。

常見問題：

(1)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例由50%提升到75%；

(2)加計(jì)的公司范疇文本文件看起來擴(kuò)展到所有，但還是要清除稅務(wù)[2015]119號文件第四條要求得、不可享有加計(jì)特惠得領(lǐng)域。

5、公益性捐贈開支準(zhǔn)許結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減

稅務(wù)總局〔2018〕15號要求：自2017年1月1日起，公司通過公益型社會團(tuán)體或是縣市級(含縣市級)之上市人民政府以及構(gòu)成部門及直屬單位，用以公益活動、公益慈善的捐贈支出，在年度利潤總額12%之內(nèi)的一部分，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減;超出年度利潤總額12%的那一部分，批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后三年本質(zhì)測算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣減。

常見問題：

公益性捐贈開支增強(qiáng)了結(jié)轉(zhuǎn)成本扣減的相關(guān)規(guī)定，可是僅限于持續(xù)測算三年，三年因其虧損或免稅政策等無法扣減的，也無法在結(jié)轉(zhuǎn)成本。

轉(zhuǎn)變二：稅前扣除憑證確立

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第28號公告對企業(yè)所得稅前扣除憑證進(jìn)行了確立，全文不會再展現(xiàn)，對文檔關(guān)鍵常見問題做一歸納如下所示：

1、確立抵扣憑不僅僅局限于稅票

抵扣的證明分成外界憑據(jù)和內(nèi)部的憑據(jù)。具體步驟：

(1)公司成本、花費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和收益性支出結(jié)轉(zhuǎn)成本憑公司自做內(nèi)部結(jié)構(gòu)憑據(jù)扣減。

(2)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程歸屬于企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額區(qū)域范圍，無論繳稅或是免稅政策，正常情況下都應(yīng)憑稅票。但是對于不用申請辦理稅務(wù)注冊登記的單位或者個(gè)人小額零星業(yè)務(wù)流程，憑稅務(wù)局代開票或收付款憑證、內(nèi)部結(jié)構(gòu)憑據(jù)扣減。

(3)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程不屬企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額區(qū)域范圍，歸屬于財(cái)政性資金或是行政事業(yè)性收費(fèi)的憑財(cái)政票據(jù)扣減;工資薪金所得憑工資結(jié)算單和付款憑證扣減；企業(yè)為員工提供幫助收取的憑收款收據(jù)扣減;歸屬于不征稅個(gè)人行為能夠出具不征稅發(fā)票憑不征稅稅票扣減。

(4)對于需要平攤費(fèi)用，獲得稅票方憑發(fā)票和分割單扣減，其他公司憑分割單扣減，最好能夠另附稅票影印件。

(5)產(chǎn)生海外購進(jìn)貨物或是勞務(wù)公司所發(fā)生的，憑另一方出具的稅票或是具備稅票屬性的收款收據(jù)、有關(guān)稅費(fèi)繳納憑據(jù)扣減。

2、稅前扣除憑證獲得時(shí)間變長至年度匯算清繳結(jié)束后

公司在第二年5月31日獲得憑證就能抵扣。

3、獲得不合規(guī)發(fā)票的挽救法子

公司業(yè)務(wù)真正所發(fā)生的，但獲得稅票不合規(guī)，在匯算清繳期結(jié)束之前能補(bǔ)開、換開，都可抵扣；

4、另一方變成非正常戶沒法補(bǔ)開票的挽救法子

另一方變成非正常戶沒法補(bǔ)開票的，公司能夠提供證明材料開展抵扣。

5、匯算清繳期結(jié)束后并未獲得扣稅憑證的處理方法

匯算清繳期結(jié)束后，公司并未獲得稅票等扣減憑證的，需作納稅調(diào)整。待獲得稅票后追補(bǔ)到花費(fèi)隸屬本年度扣減，但是不超出五年。但要是被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)檢查時(shí)注意到公司尚未取得或獲得不規(guī)范憑據(jù)已經(jīng)在抵扣的，公司應(yīng)當(dāng)在卻被告知生效日60日內(nèi)給予能夠證明其開支真實(shí)有效的資料，即可抵扣，不然需作納稅調(diào)整，且之后獲得憑據(jù)也不能追補(bǔ)扣減。

以上就是關(guān)于小編給大家?guī)淼摹皡R算清繳期結(jié)束后并未獲得扣稅憑證該怎么辦”問題的相關(guān)具體內(nèi)容，期待幫大家了解。我們在匯算清繳期之間有一切疑惑得話，隨時(shí)都可以來官方網(wǎng)站聯(lián)系我們的王牌答疑老師！