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免抵退系統(tǒng)軟件應(yīng)調(diào)節(jié)免抵退額嗎?

最先"免"是免去你出口業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額金,次之"抵"要用你出口業(yè)務(wù)所形成的進(jìn)項(xiàng)稅額金來(lái)相抵你自銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額金,最終"退"基礎(chǔ)是在"抵"了之后依舊有進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶余額,這一部分是享有退"稅".

一、本期增值稅納稅申請(qǐng)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,才有退返稅款;有留抵,表明本期出入口一部分原料的進(jìn)項(xiàng)稅抵付自銷(xiāo)商品的應(yīng)納稅款之后還有剩下,可給予出口退稅.

二、若本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出>免抵退稅額,則退返稅款=免抵退稅額;

三、若本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出<免抵退稅額,則退返稅款=本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,本期免抵稅額=免抵退稅額-退返稅款;

四、若本期增值稅納稅申請(qǐng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,則當(dāng)月無(wú)退返稅款,均為免抵稅額,即本期免抵稅額=免抵退稅額.

制造業(yè)企業(yè)"免、抵、退"稅

推行"免、抵、退"稅辦法"免"稅,指的是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨品免稅本階段企業(yè)增值稅;"抵"稅,就是指生產(chǎn)企業(yè)出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅抵付自銷(xiāo)商品的銷(xiāo)項(xiàng)稅;"退"稅,就是指出口商品順應(yīng)抵付的稅款超過(guò)應(yīng)納稅所得額而未抵頂完時(shí),經(jīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)出口退稅的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)準(zhǔn)許,對(duì)未抵頂過(guò)的稅款一部分給予出口退稅.

制造業(yè)企業(yè)"免、抵、退"稅計(jì)算

(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨品"免、抵、退稅款"應(yīng)依據(jù)出口商品離岸價(jià)、出口貨物退稅率測(cè)算.出口商品離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票里的離岸價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)(授權(quán)委托出口,出口發(fā)票能是受托人出具的或受托方開(kāi)具的),若使別的價(jià)格條件成交,應(yīng)扣減按企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求容許抵減出入口銷(xiāo)售額的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、提成等.若申請(qǐng)數(shù)和實(shí)際付款數(shù)有差值的,在下一次申報(bào)退稅時(shí)調(diào)節(jié)(或年尾結(jié)算時(shí)一并更改).若出口發(fā)票不可以如實(shí)陳述離岸價(jià),企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際離岸價(jià)申請(qǐng)"免、抵、退"稅,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有權(quán)利依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予核準(zhǔn).

(二)免抵退稅額的測(cè)算

免抵退稅額=出口商品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵扣額

免抵退稅額抵扣額=免稅政策購(gòu)入原料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅政策購(gòu)入原料包含中國(guó)購(gòu)入免稅政策原料和進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料,在其中進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料的價(jià)錢(qián)為組成計(jì)稅價(jià)格.

進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料的組成計(jì)稅價(jià)格=貨品到岸價(jià)格 海關(guān)部門(mén)實(shí)征進(jìn)口關(guān)稅 海關(guān)部門(mén)實(shí)征消費(fèi)稅稅率

(三)本期退返稅款和本期免抵稅額計(jì)算

1、本期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),

本期退返稅款=本期期末留抵稅額

本期免抵稅額=本期免抵稅額-本期退返稅款

本期退返稅款=本期免抵退稅額

2、本期期末留抵稅額>本期免抵退稅額時(shí),

本期免抵稅額=0

"本期期末留抵稅額"為本期《增值稅納稅申報(bào)表》的"期末留抵稅額".

(四)免抵退稅不可免稅和抵扣稅額的測(cè)算

免抵退稅不可免稅和抵扣稅額=本期出口商品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)×(出口貨物退稅率)-免抵退稅不可免稅和抵扣稅額減額

免抵退稅不可免稅和抵扣稅額抵扣額=免稅政策購(gòu)入原料價(jià)格×(出口商品繳稅征收率-出口貨物退稅率).

(五)新產(chǎn)生出口業(yè)務(wù)的制造業(yè)企業(yè)自產(chǎn)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月里的出口業(yè)務(wù),不計(jì)算本期退返稅款,本期免抵稅額相當(dāng)于本期免抵退稅額;未抵頂過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅,結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅,在第13個(gè)月逐漸按免抵退稅計(jì)算方法測(cè)算本期退返稅款.

免抵退系統(tǒng)軟件應(yīng)調(diào)節(jié)免抵退額嗎?前文我闡述了這是依照計(jì)算方法得出來(lái)的結(jié)論填報(bào)的，而非系統(tǒng)軟件調(diào)節(jié)的，測(cè)算好以后，稅務(wù)局會(huì)核實(shí)的，大量有關(guān)會(huì)計(jì)新聞資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！