国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

“應(yīng)交稅金—未交增值稅”學(xué)科的計算

在開展增值稅會計操作時，為了能計算增值稅應(yīng)繳、抵稅、已交、出口退稅及轉(zhuǎn)走等狀況，在“應(yīng)交稅費(fèi)”課程下設(shè)定“銷項稅”和“未交增值稅”2個明細(xì)科目。

月末自“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)到的當(dāng)月未繳的增值稅額，貸方余額體現(xiàn)多交增值稅，貸方余額反應(yīng)未繳增值稅。

1、一般納稅人（現(xiàn)階段的非電生產(chǎn)制造企業(yè)、貿(mào)易企業(yè)、火電企業(yè)）的處理方法

（1）月末若算出當(dāng)月必須繳納企業(yè)增值稅時（一般來說，就是指銷項稅等借貸方學(xué)科產(chǎn)生數(shù)超過進(jìn)項稅等借方科目產(chǎn)生數(shù)）

應(yīng)進(jìn)行會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——銷項稅——轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

（2）月末若算出當(dāng)月不用繳納企業(yè)增值稅時（一般來說，就是指進(jìn)項稅等借方科目產(chǎn)生數(shù)超過銷項稅等借貸方學(xué)科產(chǎn)生數(shù)），不用做會計賬務(wù)處理，留檔待之后抵稅就行了。

（3）若必須繳納企業(yè)增值稅的情形下，次月繳納企業(yè)增值稅時，應(yīng)進(jìn)行會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

2、按6%繳納稅費(fèi)的水電公司的計算：

（1）月末記提應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅時：

借：應(yīng)收帳款

貸：營業(yè)成本

應(yīng)交稅金——未交增值稅

（2）月初上繳上月應(yīng)繳納的企業(yè)增值稅時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

銷項稅

1、銷項稅可分別“進(jìn)項稅”、“銷項稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”、“已交稅費(fèi)”、“轉(zhuǎn)走未交增值稅”、“轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅”等設(shè)定三級明細(xì)科目。

2、應(yīng)交稅金－未交增值稅：該課程計算企業(yè)增值稅月度完成后應(yīng)繳未繳增值稅及其多繳納增值稅。大學(xué)本科目地借方發(fā)生額體現(xiàn)企業(yè)多交增值稅，貸方發(fā)生額體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅。月終，企業(yè)應(yīng)先當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額及多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅金－銷項稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到本科目。如本科目借貸方超過借貸方的差值能夠在日后歷期抵扣銷項稅，如本科目借貸方超過借貸方的差值為銷項稅，當(dāng)月上交上月增值稅時賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅金－未交增值稅

貸：存款（應(yīng)付帳款）

3、應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走未交增值稅：月末，企業(yè)“銷項稅”明細(xì)科目的借貸方總計金額超過借貸方總計金額的差值即為公司發(fā)展當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。因為當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額一般再次月繳納，因此應(yīng)當(dāng)通過“轉(zhuǎn)走未交增值稅”學(xué)科解決。將當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅自“銷項稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅

4、應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅：月末，企業(yè)應(yīng)先本月具體多交增值稅（指“銷項稅”借貸方中“已交稅費(fèi)”欄金額超過“銷項稅”借貸方合計數(shù)的賬戶余額）自“銷項稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金－未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

5、年底，將“應(yīng)交稅金－銷項稅”各明細(xì)科目對沖交易。

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－銷項稅額

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－進(jìn)出口退稅

貸：應(yīng)交稅金－銷項稅－進(jìn)項稅

貸：應(yīng)交稅金－銷項稅－轉(zhuǎn)走未交增值稅

年底按這個程序流程將該月的銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)成本到銷項稅----未交增值稅清單后，然后按全年各清單總計賬戶余額開展對沖交易是有效的方法了！

6、應(yīng)交稅金－銷項稅－已交稅費(fèi)：計算企業(yè)當(dāng)月上交當(dāng)月的增值稅額。

借：應(yīng)交稅金－銷項稅－已交稅費(fèi)

貸：存款（應(yīng)付帳款）

“應(yīng)交稅金—未交增值稅”學(xué)科的計算具體內(nèi)容有什么？公司當(dāng)月未繳的增值稅額在“應(yīng)交稅金—未交增值稅”學(xué)科的計算，及其具體會計賬務(wù)處理。如果有需要咨詢難題，熱烈歡迎到官方網(wǎng)站，聯(lián)絡(luò)我們自己的答疑老師。