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在企業(yè)審計(jì)中，若想擴(kuò)張公司審計(jì)成果，合理揭開一些企業(yè)違反工作紀(jì)律的舉動(dòng)，把握一套切實(shí)可行的審計(jì)程序至關(guān)重要。下面為大家介紹這些方法，和大家溝通交流。

一、現(xiàn)金商業(yè)票據(jù)匯總法。即內(nèi)審人員進(jìn)到公司后，馬上對(duì)公司內(nèi)部全部有現(xiàn)金商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)流程的單位突襲開展匯總，編寫現(xiàn)錢收入支出余額調(diào)節(jié)表，核查現(xiàn)金商業(yè)票據(jù)的存在性和完好性，從這當(dāng)中發(fā)現(xiàn)一些重要違法亂紀(jì)案件線索。就像我們對(duì)其某企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，就根據(jù)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門以及機(jī)械有限公司財(cái)務(wù)部的資金突襲匯總，查出來(lái)了財(cái)務(wù)部門私開“公款私存”額度達(dá)200萬(wàn)余元，財(cái)會(huì)人員侵吞公款私存和相關(guān)人員虛報(bào)冒領(lǐng)公款私存達(dá)30多萬(wàn)元等一連串基本問(wèn)題。

二、銀行帳戶排查法。審計(jì)組進(jìn)到被審企業(yè)后，需在現(xiàn)金商業(yè)票據(jù)突襲匯總的前提下，對(duì)被審計(jì)公司在金融企業(yè)開辦的銀行帳戶開展排查。具體做法為，一方面依據(jù)被審企業(yè)銀行帳戶設(shè)立狀況，向有關(guān)金融企業(yè)審簽被審企業(yè)存款函證；另一方面規(guī)定被審計(jì)公司給予全部銀行回單，編寫存款余額調(diào)節(jié)表，逐項(xiàng)核查。從這當(dāng)中發(fā)覺違法亂紀(jì)案件線索，一查到底。

三、開支稅票抽查法。對(duì)其企業(yè)審計(jì)時(shí)，必須將稅票作為一個(gè)關(guān)鍵開展財(cái)務(wù)審計(jì)。其核心辦法就是依據(jù)開支訂單量，采用統(tǒng)計(jì)分析取樣的辦法，對(duì)開支發(fā)票真正、合規(guī)管理開展財(cái)務(wù)審計(jì)，從這當(dāng)中發(fā)覺疑問(wèn)，一查到底。如在某個(gè)企業(yè)審計(jì)時(shí)，審計(jì)組選用統(tǒng)計(jì)分析取樣的辦法，從本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理支出性稅票1800余張中提取540張開展真正、合規(guī)檢查，從這當(dāng)中發(fā)覺不合規(guī)發(fā)票達(dá)82張。在其中4張購(gòu)茶稅票和1張購(gòu)石雕獅子稅票導(dǎo)致了內(nèi)審人員警惕。內(nèi)審人員充分考慮福利性茶肯定不是300汪義/斤，一對(duì)石獅子不太可能用掉19萬(wàn)元（本地其他公司買一對(duì)材質(zhì)同樣石雕獅子花費(fèi)為3至4萬(wàn)余元），因而，審計(jì)組把那五張稅票作為重要，到開票企業(yè)進(jìn)行核實(shí)，卻發(fā)現(xiàn)茶標(biāo)價(jià)為10多塊一斤，石雕獅子標(biāo)價(jià)為4萬(wàn)余元，該廠責(zé)任人從這當(dāng)中各自受賄20多萬(wàn)元，15萬(wàn)元。

四、生產(chǎn)廠家購(gòu)物返利核查法?，F(xiàn)階段，在商品流通企業(yè)中，生產(chǎn)廠家購(gòu)物返利采用返產(chǎn)品的狀況較為普遍，而一些零售企業(yè)對(duì)生產(chǎn)廠家所返產(chǎn)品并沒有按相關(guān)財(cái)經(jīng)制度政策法規(guī)開展財(cái)務(wù)核算，有些設(shè)定賬外賬，有些甚至侵吞生產(chǎn)廠家購(gòu)物返利。那樣對(duì)于此事應(yīng)當(dāng)如何核查呢？關(guān)鍵辦法就是查看商品流通企業(yè)與生產(chǎn)廠家簽署的產(chǎn)品購(gòu)銷合同，依照產(chǎn)品購(gòu)銷合同中協(xié)約的銷量和退還占比，對(duì)比商品流通企業(yè)的銷貨狀況，核查生產(chǎn)廠家購(gòu)物返利狀況。

五、往來(lái)賬款查賬法。此類方式比較適用于公司往來(lái)賬多頭管理、長(zhǎng)時(shí)間不查賬和往來(lái)單位賬面金額不匹配等狀況。具體方式為：一是在賬齡分析表的前提下選用分層次發(fā)函證?；貜?fù)函狀況與賬目狀況進(jìn)行對(duì)比后，把額度有區(qū)分的往來(lái)賬款做為進(jìn)一步證實(shí)的關(guān)鍵。二是對(duì)以貨抵債業(yè)務(wù)流程開展重點(diǎn)對(duì)，看它的計(jì)算是不是依法依規(guī)，有莫不沖往來(lái)賬款，抵債物資供應(yīng)不予辦理進(jìn)庫(kù)辦理手續(xù)，市場(chǎng)銷售后設(shè)定賬外賬等諸多問(wèn)題。如果在對(duì)某個(gè)審計(jì)公司中，內(nèi)審人員結(jié)合公司往來(lái)賬管理方法較為錯(cuò)亂，有些與往來(lái)單位長(zhǎng)時(shí)間不相符合無(wú)人過(guò)問(wèn)現(xiàn)況，工作人員到3戶往來(lái)單位進(jìn)行核實(shí)，結(jié)論揭示了一起經(jīng)銷商工作人員運(yùn)用長(zhǎng)時(shí)間不查賬之機(jī)，取回錢款后不繳會(huì)計(jì)，自己當(dāng)老板的舉動(dòng)。

六、珍貴庫(kù)存商品抽查法。此類方式主要應(yīng)用于庫(kù)存管理雜亂的公司。關(guān)鍵方法是什么對(duì)于企業(yè)俏銷且使用價(jià)值較高的各種材料依照業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生量采用隨機(jī)抽樣的辦法，核查珍貴庫(kù)存商品的存在性和完好性。從這當(dāng)中發(fā)覺案件線索，一查到底。如果在對(duì)某個(gè)股份有限公司主打產(chǎn)品65#螺紋鋼材抽樣檢查中，發(fā)覺了一倉(cāng)庫(kù)保管工作人員乘企業(yè)存貨領(lǐng)、發(fā)、退辦理手續(xù)不緊，多頭管理之機(jī)，將10萬(wàn)余元的建筑鋼材擅自賣出問(wèn)題。