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應付款是公司在常規(guī)運營過程中，因采購材料、產(chǎn)品和接受勞務公司供貨等而對付給供貨部門的賬款。對應付款可采取下列方式進行財務審計：

一、依據(jù)被審企業(yè)具體情況，對應付款開展分析性復核。

1、對今天期終應付款賬戶余額與上一期貸方余額進行對比。

2、剖析長期掛賬的應付款，規(guī)定被審計公司做出回應，分辨被審計公司是不是欠缺償債能力指標或者利用應付款瞞報盈利。

3、應付款對庫存和營業(yè)利潤的比例，并和之前期內(nèi)數(shù)據(jù)分析，點評應付款總體合理化。

二、對應付款進行確認。

獲得或編寫應付款統(tǒng)計表，開展核查，而且與財務會計報表數(shù)、總分類賬數(shù)，明細分類賬的合汁數(shù)進行確認，做到賬賬、帳表相符合。

三、搜索未入賬的應付賬款。

為了避免公司小看債務，內(nèi)審人員應查驗被審計公司有沒有有意漏記應付款個人行為，比如：融合庫存商品的監(jiān)盤，查驗被審企業(yè)在負債表日存不存在“送貨到單沒到”既有材料入庫憑據(jù)但沒有收到購料發(fā)票經(jīng)濟事項；查驗負債表日后接收到的購料稅票，留意購料發(fā)票日期，確定其進賬時長正確與否；查驗負債表日后應付款明細分類賬貸方發(fā)生額的相對應憑據(jù)，確定其進賬時長正確與否。

四、詢證應付款。

開展詢證時，內(nèi)審人員應選用比較大數(shù)額的債務人以及一些在負債表日額度并不大乃至為零，但為了公司極為重要的供應人債務人做為詢證目標。同應收帳款的詢證一樣，內(nèi)審人員一定要對詢證的一個過程加以控制，規(guī)定債務人立即回復函。對未回復函的，應再度詢證。經(jīng)過長時間的詢證仍然存在未回函的重點項目，內(nèi)審人員應使用取代審計證據(jù)。例如：能夠查驗預算日后應付款明細分類賬及現(xiàn)金存款日做賬，核查其是否已經(jīng)付款，與此同時查驗此筆債務有關(guān)證明數(shù)據(jù)資料，核查買賣事宜信息真實性。

四、查驗存不存在長期掛賬的應付款，對實在無法收取的應付款是不是按照規(guī)定轉(zhuǎn)到資本公積金新項目，有關(guān)根據(jù)及審批手續(xù)是不是完善。

五、查驗應付款存不存在貸方余額，如有應查找原因，如果需要提議被審計公司作重分類調(diào)節(jié)。

六、查驗含有現(xiàn)金折扣的應付款。

公司若產(chǎn)生一筆含有現(xiàn)金折扣的應付款應按照稅票上記錄的應付金額（不扣減折扣優(yōu)惠）做賬，待具體得到現(xiàn)金折扣的時候再抵減銷售費用新項目。

七、驗明應付款在負債表里的公布是不是適當。

一般來說，“應付款”新項目應依據(jù)“應付款”和“預收賬款”科目明細學科的期終貸方余額的合計數(shù)填寫。

八、查驗被審單位和債務人開展資產(chǎn)重組的賬務處理正確與否。

九、關(guān)心存不存在應對關(guān)聯(lián)企業(yè)的應收款。

如有，應當通過掌握關(guān)聯(lián)交易事宜目地、價格與標準，查驗供貨合同等方法確認該應付款的合規(guī)性和合理化；可向關(guān)聯(lián)企業(yè)查看及詢證，以確定買賣信息真實性。

十、查驗用非記賬本位幣結(jié)算應付款。

具體查驗公司所采用的換算費率是不是按業(yè)務流程發(fā)生的時候的市場匯率或最初市場匯率折算為記賬本位幣額度，選定折算費率前中后期是否一致。