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免稅政策與零稅率的差別?

答：征收率為零不是單純的免稅政策。

二者區(qū)別就是：

一是經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售零稅率貨品在稅收法律法規(guī)具備繳稅的責(zé)任義務(wù)，但是由于要求征收率為零，經(jīng)營(yíng)者無(wú)稅可納。而免稅政策則指我國(guó)依據(jù)現(xiàn)行政策的需求，免去經(jīng)營(yíng)者繳納稅費(fèi)的責(zé)任義務(wù)。

二是經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售零稅率貨品既然是納稅時(shí)間，也具有抵扣稅額的支配權(quán)，從方式上體現(xiàn)為退還給納稅人每個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)階段已交納的稅金。而免稅政策則要求免去經(jīng)營(yíng)者繳稅的責(zé)任義務(wù)，并且也要求生產(chǎn)和銷售免稅政策貨品不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即經(jīng)營(yíng)者務(wù)必舍棄稅前抵扣的權(quán)力。

出口商品和應(yīng)稅免稅政策僅指的是在免稅政策階段不收取企業(yè)增值稅，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵稅，也無(wú)法退回。而零稅率指的是對(duì)所規(guī)定的出口商品和應(yīng)稅不僅在出入口階段不征稅外，也要對(duì)本產(chǎn)品和應(yīng)稅在出入口前已經(jīng)交納增值稅開(kāi)展出口退稅，使該出口商品及應(yīng)稅在出口貿(mào)易時(shí)徹底沒(méi)有企業(yè)增值稅，進(jìn)而以無(wú)稅商品進(jìn)到國(guó)外市場(chǎng)。

出口商品征收率為零，反映國(guó)家對(duì)于出口商品獎(jiǎng)勵(lì)政策，依據(jù)稅費(fèi)計(jì)算公式計(jì)算：銷項(xiàng)稅＝銷售總額×征收率，假如征收率為零，銷項(xiàng)稅也為零。應(yīng)納稅所得額＝銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅為零，零減進(jìn)項(xiàng)稅為負(fù)的進(jìn)項(xiàng)稅。

因而，在貨品出口報(bào)關(guān)單時(shí)，依據(jù)出口值算出負(fù)的進(jìn)項(xiàng)稅，即為貨品在多個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)階段所交納的所有稅金，退返給報(bào)關(guān)出口企業(yè)。出口商品可用零稅率和免稅政策貨品從方式上看均體現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)者不繳稅。

零稅率是指什么意思？

答：零稅率也稱"征收率為零"。指對(duì)某類征稅對(duì)象和某些特殊階段里的征稅對(duì)象，以零表述的征收率。從技術(shù)中說(shuō)，零稅率與免稅政策是不一樣的。免稅政策指的是對(duì)某類征稅對(duì)象和某類經(jīng)營(yíng)者，免去其自身承擔(dān)的應(yīng)納稅所得額，而購(gòu)入的物品或勞務(wù)公司仍是價(jià)稅合計(jì)的。征收率為零不但經(jīng)營(yíng)者本階段征稅對(duì)象不繳稅，并且之前各個(gè)環(huán)節(jié)遷移來(lái)的稅金亦需退回，才能達(dá)到征收率為零。但在日常工作中，征收率為零的內(nèi)涵在各個(gè)稅收里的應(yīng)用，并不到位。如企業(yè)所得稅一般對(duì)應(yīng)納稅額的免稅政策額度一部分以零稅率表明，自然企業(yè)所得稅從未有過(guò)遷移稅款問(wèn)題。又如固定投資方位調(diào)節(jié)稅，要求征收率為零的加盟項(xiàng)目只指免去加盟項(xiàng)目自身應(yīng)納稅所得額，其購(gòu)入各種各樣產(chǎn)品和勞務(wù)公司，其實(shí)都是價(jià)稅合計(jì)的，并不是退回其已納企業(yè)增值稅稅款。

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