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內(nèi)部稽核是一種單獨的客觀、用于使機(jī)構(gòu)運營運行得到升值和優(yōu)化的保障和顧問服務(wù)，一般對品質(zhì)體系、質(zhì)量體系認(rèn)證、受賄、制度的執(zhí)行實際操作等執(zhí)行監(jiān)管，它和財務(wù)審計風(fēng)險管理系統(tǒng)一樣根據(jù)系統(tǒng)的嚴(yán)苛評估和提升風(fēng)險管控、操縱及管控高效率等方式來協(xié)助組織保持其方向。

風(fēng)險防控型核查要在核查定義的前提下對高效的內(nèi)控制度和制約機(jī)制的因素以及其它相似的要素所作出了全方位核查，它實際目的是為了找到風(fēng)險性及偏移組織規(guī)則及其法律法規(guī)和管理制度的現(xiàn)象，或查出來內(nèi)控制度和牽制標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行中出現(xiàn)的缺點及經(jīng)營過程中存有的無實際效果，欠缺效率成本費過嚴(yán)重的問題，并且要制定最理想的矯正方案，進(jìn)而改進(jìn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)制約機(jī)制，清除風(fēng)險性，提高工作效率，或是根據(jù)本單位的風(fēng)險管控規(guī)范把風(fēng)險管控在令高管滿意度的一種行為。

風(fēng)險防控型核查規(guī)定核查工作人員必須有與眾不同的風(fēng)險性核查角度，核查角度由過后提出問題到事前提條件提議，建立風(fēng)險分析、預(yù)警分析和風(fēng)險評價來提升核查業(yè)務(wù)創(chuàng)新性。

對提前準(zhǔn)備實施的業(yè)務(wù)流程，在思想與知識技能上應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，并要有單獨風(fēng)險分辨，爭取做到核查管控與業(yè)務(wù)發(fā)展同歩。

對當(dāng)前的各種業(yè)務(wù)流程，要查監(jiān)管的涵蓋狀況，一定要動態(tài)性地進(jìn)行評定。對業(yè)務(wù)調(diào)整變動的，監(jiān)管辦法和對策一定要緊跟，不可以留出盲區(qū)。這種方法不但擴(kuò)展了核查行業(yè)，并且增強(qiáng)了一個新的思維高度，使核查工作中成為一種管理方法，并且能夠立足于管理行為的每個方面。

巴林銀行往往破產(chǎn)倒閉，其中一個關(guān)鍵原因是因為內(nèi)部稽核并沒有具有風(fēng)險防控的功效。

巴林銀行是一家具備幾百年人類的歷史美國著名金融機(jī)構(gòu)，在長達(dá) 900年變化，金融機(jī)構(gòu)掌握了強(qiáng)大的資金。但1995年2月26日，巴林銀行以其馬來西亞支行操盤手尼克斯·利森參加納斯達(dá)克指數(shù)商品期貨，交通違章躲避內(nèi)部稽核，造成4萬歐的高額虧本，經(jīng)英格蘭銀行解救失敗之后，該金融機(jī)構(gòu)迫不得已宣告破產(chǎn)，造成全球投資界的巨大吃驚。

利森的重要工作就是納斯達(dá)克指數(shù)的商品期貨。他一度曾對巴林銀行獲得了高額的盈利，馬來西亞支行在1994年的腦袋7個月里就獲得了3000萬美金收入，領(lǐng)導(dǎo)同事一致認(rèn)可他是一位大牌明星操盤手。也正因如此，在新加坡支行，尼克斯·利森擁有很大的權(quán)利，他既承擔(dān)買賣又承擔(dān)結(jié)算，失去別人的牽制。因為在期貨交易市場中進(jìn)行交易過程中難免會有錯漏發(fā)生，想要在會計上把錯漏解決好，巴林銀行設(shè)置權(quán)限一個錯誤帳戶99905，規(guī)定馬來西亞各分部根據(jù)此帳戶把所有買賣不正確記下來，高并發(fā)往英國倫敦，由注冊會計師解決。伴隨著業(yè)務(wù)擴(kuò)張，錯漏也會跟著增加，承擔(dān)巴林銀行清算工作的飛人喬丹·鮑塞提議馬來西亞層面二次設(shè)計一個錯誤帳戶，以紀(jì)錄這些比較小的不正確，使其在新加坡自行解決。那樣另一不正確帳戶88888就會產(chǎn)生。過去了幾個星期，英國倫敦總公司也要求仍按從前的作法去做，將要每一個錯漏仍向英國倫敦報告，因而該不正確帳戶剛建立起便被閑置下去，沒被應(yīng)用但是也沒有被刪掉。

1998年7月17日，尼克斯·利森的小助手金姆·王在工作上犯了一個錯漏，一位客戶的要求買進(jìn)20份合同，他卻賣出去了20份，按當(dāng)日收盤價格測算，巴林銀行馬來西亞各分部流失了2萬鎊。為了防止它影響自己光輝傲人的銷售業(yè)績，尼克斯·利森確定啟用88888帳戶，將這一錯漏遮蓋下來，之后憑借自己的直營交易將虧損填補(bǔ)回家。就是這樣，他踏出走向深淵的第一步。伴隨著錯漏的逐漸增多，88888這一超級黑洞也越來越大，期間巴林銀行總公司曾幾回工作人員到新加坡稅務(wù)稽查帳戶，都已經(jīng)被尼克斯·利森蒙騙以往。1995年1月，日本橫濱產(chǎn)生地震，納斯達(dá)克指數(shù)一路狂瀉，88888帳戶損害達(dá)到數(shù)萬歐，2月份又值巴林銀行的年尾財務(wù)審計，尼克斯·利森總算沒法瞞報，實情大白于天下，巴林銀行最后迫不得已公布宣布破產(chǎn)。

事發(fā)后，巴林銀行高級主管工作人員稱，對尼克斯·利森在新加坡所做一無所知，由于直至尼克斯·利森去職外逃的那一天，即2月 23日星期四，企業(yè)的風(fēng)險報告依然體現(xiàn)為買賣均衡?？墒牵瑩?jù)剖析，具體情況并不是這樣。巴林銀行總公司具體了解利森買賣交易主題活動，可是金融機(jī)構(gòu)的高層負(fù)責(zé)人必須來源于馬來西亞的高額盈利，這類引誘使他們不想嚴(yán)格操縱，不然就無法解釋為何巴林銀行總公司依次向馬來西亞期貨交易公司劃轉(zhuǎn)了數(shù)萬歐的高額保證金，但這些保證金的總數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過阿塞拜疆銀行資本金的10%.

總而言之，巴林銀行破產(chǎn)倒閉根本原因雖是尼克斯·利森濫用權(quán)力開展納斯達(dá)克指數(shù)股指期貨合約支付失敗所導(dǎo)致的，但其主要因素則是巴林銀行內(nèi)控機(jī)制很嚴(yán)重的失效。權(quán)利過度集中化，欠缺牽制的不足使尼克斯·利森的高額違反規(guī)定投機(jī)性得以實現(xiàn)，內(nèi)部控制審計、核查的無效使投機(jī)性及從而所帶來的虧本逐漸更新；管理者業(yè)務(wù)水平的不足以及對巨額盈利的追求完美，也為利森的高額投機(jī)性塑造了氣氛。1995年7月 18日，英國銀行監(jiān)管聯(lián)合會在在長達(dá)五個月的調(diào)研后，下結(jié)論覺得：巴林銀行倒閉主要原因是“銀行管理方法無法控制及其它最基本內(nèi)控機(jī)制的失效”。