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1、內(nèi)部控制無效，確實(shí)存在

在我國絕大多數(shù)公司在確保會計(jì)信息，充分發(fā)揮內(nèi)控制度功效層面仍然存在如下所示難題：對內(nèi)控制度不夠重視，欠缺內(nèi)控制度觀念和執(zhí)行能力。國內(nèi)企業(yè)對內(nèi)控制度的功效廣泛認(rèn)識不到位、重視程度不夠。如公司沒有創(chuàng)建起碼的內(nèi)控制度；公司盡管設(shè)立了一定的內(nèi)控制度，但不了系統(tǒng)軟件、不足健全；公司盡管不斷完善了內(nèi)控制度，并且還比較完善，但也只是寫在紙上，名存實(shí)亡。

內(nèi)控制度不健全，未充分發(fā)揮合理功效。現(xiàn)階段很多企業(yè)在內(nèi)控制度管理體系創(chuàng)建層面并不健全，形成的原因一是公司關(guān)鍵管理人員通常重視于對流動資產(chǎn)等無形網(wǎng)絡(luò)資源控制制度制定，二是在內(nèi)部控制制度的落實(shí)層面，一些企業(yè)實(shí)行不到位，三是公司的內(nèi)部控制制度無法伴隨著運(yùn)營管理特征和市場環(huán)境不斷更新。

內(nèi)部控制審計(jì)階段缺少或監(jiān)管不健全。現(xiàn)階段，在我國尚并沒有法律法規(guī)及明文規(guī)定確保內(nèi)部控制審計(jì)的落實(shí)，在日常工作中，其職責(zé)無法切實(shí)增強(qiáng)，內(nèi)部控制審計(jì)沒有足夠的自覺性和公信力。

公司內(nèi)控體系存有薄弱點(diǎn)，很難起到應(yīng)該有作用。內(nèi)控體系存有如會計(jì)工作崗位設(shè)定和人員配備不合理、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)事宜決策和執(zhí)行的監(jiān)督制度不具體等諸多問題。

內(nèi)控制度中忽略職業(yè)道德規(guī)范和行為規(guī)范基本建設(shè)。存有因?yàn)閳?zhí)行人員素質(zhì)差而規(guī)章制度無法實(shí)行或者利用制度漏洞弄虛作假的難題。

2、內(nèi)部控制必須真真正正“可控性”

找準(zhǔn)公司基準(zhǔn)點(diǎn)，“因企制宜”創(chuàng)建內(nèi)控制度。創(chuàng)建適用內(nèi)控制度首先真真正正意識到內(nèi)部控制制度的重要性，創(chuàng)建的目的在于協(xié)助降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營效率，而非流于形式搞花拳繡腿。一定要保證應(yīng)用性，不能一味的一次頒布過度繁瑣的規(guī)章制度或過于簡易從業(yè)。

加強(qiáng)組織與制約，創(chuàng)建周密的內(nèi)控體系。內(nèi)部控制制度具體內(nèi)容極其豐富多彩，涉及到企業(yè)運(yùn)營管理的所有層面以及所有階段。企業(yè)應(yīng)明文規(guī)定經(jīng)濟(jì)工作受權(quán)準(zhǔn)許的范疇、管理權(quán)限、程序流程、義務(wù)等內(nèi)部結(jié)構(gòu)要求，創(chuàng)建職責(zé)權(quán)限操縱，創(chuàng)建憑據(jù)與紀(jì)錄操縱，還需要對于財(cái)務(wù)信息新版gmp的特征提升操縱。

創(chuàng)建人員的內(nèi)部控制觀念，提升內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制環(huán)境。公司的內(nèi)部控制制度能不能真正的實(shí)行要有幅度，它在規(guī)章制度方面應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建具備公司自身地方特色的內(nèi)部控制制度，在實(shí)施上企業(yè)管理人員務(wù)必從點(diǎn)滴做起。與此同時(shí)，內(nèi)控制度還應(yīng)當(dāng)對于各個(gè)崗位的特征構(gòu)建起具備可操作性的行為準(zhǔn)則與規(guī)則管理體系。

提升內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)管與評價(jià)，創(chuàng)建公司較好的內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是公司內(nèi)控制度的主要確保，是企業(yè)健全人事制度的重要組成部分。在公司內(nèi)部應(yīng)創(chuàng)建一個(gè)不依賴于一切工作部門的、相對獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，自由地履行財(cái)務(wù)審計(jì)決定權(quán)。與此同時(shí)，完善高效的內(nèi)控制度都是外部監(jiān)督的良好基礎(chǔ)，其可以借助內(nèi)控制度的成效，減少外部監(jiān)督成本，提升外部監(jiān)督工作效率，能夠更好地操縱外部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。