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核實(shí)存款業(yè)務(wù)流程錯(cuò)弊的一般方式有：

(1)查驗(yàn)存款收入支出內(nèi)控制度。

查驗(yàn)存款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，可按下列各類進(jìn)行：

①公司是不是針對(duì)不同的銀行賬戶各自設(shè)立存款日做賬?

②存款的處理日做賬的注冊工作中是不是由財(cái)務(wù)出納主要負(fù)責(zé)?

③出納和會(huì)計(jì)的工作職責(zé)是不是分離出來?

④存款日做賬是不是依據(jù)審核確認(rèn)后合法合規(guī)收付款憑證備案進(jìn)賬?

⑤存款日做賬是不是逐單序時(shí)備案?

⑥公司除零星付款以外開支是不是由銀行現(xiàn)金收付?

⑦針對(duì)重大支出新項(xiàng)目是不是通過審批、審核?

⑧銀行支票是不是按序簽入?

⑨是不是嚴(yán)格把控和存放空白支票?

⑩廢止銀行匯票是不是蓋上“廢止”戳記，并和存根一并儲(chǔ)存?

(2)查驗(yàn)存款日做賬。

①依據(jù)日期和憑證號(hào)數(shù)欄史料記載，查清是不是以記帳憑證為基礎(chǔ)逐單序時(shí)備案收入支出業(yè)務(wù)流程并逐單長出賬戶余額，有沒有前后左右日期和憑證編號(hào)前后左右順序顛倒的現(xiàn)象。

②依據(jù)引言欄、額度欄和對(duì)方科目欄史料記載，分辨經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)分錄的應(yīng)用是不是適度。與此同時(shí)，還需要進(jìn)一步核實(shí)其收付款業(yè)務(wù)流程是不是和本公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，是否存在租用銀行賬戶的意味。出具的金融機(jī)構(gòu)取現(xiàn)銀行匯票，內(nèi)容是否滿足現(xiàn)金支付范疇要求，如不屬所規(guī)定的現(xiàn)金支付范疇，又未通過現(xiàn)錢日做賬體現(xiàn)，需要注意可能出現(xiàn)騙取現(xiàn)金很有可能。

③依據(jù)估價(jià)入庫賬戶余額欄史料記載，查清是否存在異常紅色字體賬戶余額。若出現(xiàn)紅色字體賬戶余額，可能是因?yàn)椴灰粯鱼y行賬戶的項(xiàng)目紀(jì)錄發(fā)生“串戶”，或者收入支出業(yè)務(wù)流程記載的依次順序顛倒，或者出具空白支票等而致。

(3)核實(shí)存款的收付款憑證。

存款的收付款憑證是銀行存款日做賬的記賬重要依據(jù)，是存款日做賬是否正確的前提條件，其核實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)與現(xiàn)錢收付款憑證的核實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)類似，就不多說了。

(4)核實(shí)存款經(jīng)營收入層面記錄。

其核實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)與核實(shí)現(xiàn)錢經(jīng)營收入層面記錄關(guān)鍵點(diǎn)同樣，就不多說了。

(5)核實(shí)異常業(yè)務(wù)關(guān)鍵存款開支。

其核實(shí)關(guān)鍵點(diǎn)與核實(shí)異常業(yè)務(wù)關(guān)鍵現(xiàn)金支出關(guān)鍵點(diǎn)同樣，就不多說了。

(6)詢證函期終銀行存款余額。

存款是流動(dòng)資產(chǎn)中最主要的一部分，為了能核實(shí)負(fù)債表所列報(bào)銀行存款余額存不存在，應(yīng)向開戶行詢證函。根據(jù)詢證函，會(huì)獲得公司存款的確存在的證據(jù)；得到存款能夠公司應(yīng)用、公司具有其所有權(quán)直接證據(jù)；還會(huì)發(fā)覺公司未入賬的存款。

(7)獲得或編寫存款余額調(diào)節(jié)表。

(8)核查各項(xiàng)費(fèi)用、花費(fèi)的根據(jù)是否可行、合理合法