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（一）、審批出差報銷是不是“自作主張”

需要注意是否存在通過受權核準的出差申請表，要是沒有，除非是尤其審核即可費用報銷。

（二）、審批出差標準是不是“避實擊虛”

如有些部門對出差標準要求早飯30元，中餐館及晚飯各80元，一天不超出190元。假如費用報銷工作人員用來一張晚飯150元發(fā)票。從表面看此項費用報銷并沒有超出一天的額度，可是對于一餐來講，便是超標了。

（三）、審批費用報銷配件是不是“充足詳細”

如酒店發(fā)票后邊，必須另附明細清單。明細清單上能夠更清晰地注明，企業(yè)和本人各擔負什么花費。有些企業(yè)要求，喝酒店餐廳小冰箱里的飲品，費由本人擔負，根據報銷清單往往會一清二楚。

（四）、審批花費步驟是不是“有序開展”

每一個公司都有各自的差旅費報銷審核的操作流程，一般的操作流程應該是費用報銷制度審批單由部門領導審核，再由財務會計單位審批，假如合乎費用報銷規(guī)定并且在部門領導審核范圍內，則進到付款流程。如果真需更高一些管理權限審核人審核，然后由該審核人審核簽名。

在實踐中應注意，有些費用報銷工作人員直接將報銷單據提交到最大權限審核人那邊，簽名后再來找部門領導及財務會計單位審批。假如財務會計單位審批覺得在其中有些票據不符報銷規(guī)定要去除，費用報銷工作人員可能會把“領導干部都批過去了，你有什么樣的權利沒給報”作背黑鍋，可能會導致朋友相互關系焦慮不安。

（五）、審批是不是“預付款在前”

若是有訂金狀況，應該及時沖賬解決，不然該筆訂金一直放在賬戶上，也說明了在財務會計上面做無法得到位。

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（六）、審批耗費是不是“奢侈浪費”

財務人員需要考慮費用報銷工作人員的具體報銷單據額度是不是超標準，是不是擅自選購禮物贈予顧客或擅自接待顧客，是不是不按規(guī)定配電線路而繞道出游等。超出企業(yè)經營成本的要求，有關報銷費用由本人自立。

（七）、對差旅費應“總金額操縱”及“明細核算”緊密結合

在申報差旅費報銷時，不但要查此次即將報銷花費，還需要留意查驗具體本年累計所發(fā)生的費用以及本月的預估數。假如提升費用預算，則需要提示部門領導提升外出監(jiān)管。針對跑業(yè)務的單位(如銷售部)還需要跟蹤到每一個人總計具體及總計預算金額，便于企業(yè)花費的花費能和銷售人員產出率訂單、新增加顧客及其銷售總額相比。

（八）、對出差補貼、花費包干制應“具體情況具體分析”

如公司明確了在外出期內給予一定數額的包含差旅費報銷補貼(一般按照本地行政機關特定的公務員差旅補貼規(guī)范)、誤餐補助，滿足《我國稅務質監(jiān)總局關于做好〈繳納個人所得稅若干問題的規(guī)定〉工作的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)及《財務部、我國稅務質監(jiān)總局有關誤餐補助范疇明確問題的通知 》(財稅字〔1995〕82號)的相關規(guī)定，無需要考慮到代收代繳個稅。如果企業(yè)制度住宿費用用包干制，超預算不予以費用報銷、節(jié)省給予補貼的方法或員工以私家轎車為公司發(fā)展出差報銷相對應燃油附加費的現象，那么對于節(jié)省獎賞等還需要記入費用報銷人工薪階層所得的代收代繳個稅。司法實踐中非是全部公司都可以執(zhí)行到位，但是至少應清晰這其中的一些稅務風險。