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企業(yè)集團內(nèi)審工作干什么？怎樣做？什么樣的結(jié)果？一直是困惑內(nèi)審人員問題，很多入行的內(nèi)審人員，也是瞎子摸象，各有不同觀點，內(nèi)部審計應(yīng)該怎么做呢？內(nèi)部審計升值群成員也有不同群成員明確提出同樣的問題，我個人覺得應(yīng)當是作如下所示考慮到：

第一是遵重現(xiàn)實原則，即是依據(jù)本企業(yè)集團的具體情況及目前環(huán)節(jié)做出適合自己內(nèi)部審計對策，世上沒有一招通食物的方式，再好的辦法對策也需要適宜自身的現(xiàn)況，實際可以考慮創(chuàng)立環(huán)節(jié)內(nèi)部審計要以基礎(chǔ)業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，會計，規(guī)章制度，步驟，標準才是關(guān)鍵與重要，有競爭者問，并沒有規(guī)章制度與步驟如何審？非常簡單，大家查證并沒有有關(guān)操作機制與工作流程，即做出內(nèi)部審計提議：健全完善企業(yè)有關(guān)制度與工作流程。OK收隊回家了。

第二是遵照臺階標準，即全部審計工作進行要考慮的是以低等往高端進步。首先要考慮是財務(wù)管理的財務(wù)審計，基本上業(yè)務(wù)操作流程的財務(wù)審計，工作流程的分析和標準；然后做另一個臺階的經(jīng)營實際效果與高效率財務(wù)審計，提高公司運營水平，迅速這公司發(fā)展服務(wù)保障，切勿充大部分，一上來就重點，一出手就自由搏擊，并沒有基本技能，技術(shù)專業(yè)穩(wěn)準狠，我感覺你死得快。

第三是遵循當場標準，曾經(jīng)的我到微信，blog曾經(jīng)說過，內(nèi)審工作要往移位，風險性向前挪，內(nèi)部控制向前伸，業(yè)務(wù)流程往深鉆。從管理方法角度而言，誰控制了當場，誰就能理解了全部管理方法關(guān)鍵。也合乎戰(zhàn)事標準，讓聽見見炮響得人作決策。一樣，作為內(nèi)審人員，也需要親臨指導(dǎo)，把握第一手資料，操控局勢的一個過程與發(fā)展，才可以第一時間，第一現(xiàn)場立即為企業(yè)發(fā)展做出決策管理決策 。

實際工作主要包括下列方法：

一穿：開展穿行測試。

二畫：畫流程圖，畫決策樹算法。

三問：問通過、問原因、問提議。

四看：看規(guī)章制度，看操縱，看員工、看融洽。

五察：察存有，察詳細，察足值，察所有權(quán)，察安全性。

天下無難事，可深層次，可以考慮，可參用之上功效和技巧。

實際上，告訴你們一個秘密，我也曾是一個模版族。如果能從小書房的角落翻出來我那個250G的移動盤，你就會發(fā)現(xiàn)里邊的各種各樣excel、ppt報告模版玲瑯滿目，都是我當初如醉如癡收集的。有這些模版，心里是濃濃的滿足感，仿佛電腦硬盤中的模版是自己的才華橫溢，能夠震古爍今了。唉，too yong too simple啊，sometimes naive。時迄今日，可能在其中我看過的，不夠千分之一。也幸虧這般，因為看了還純粹就是消耗時間。

所說模版，通常是一些熱心人整理的財務(wù)審計招數(shù)和款式，它或是依據(jù)某一企業(yè)實際情況而成（因此非常大其實并不可用你所在的公司），或者充足的常用以遮蓋絕大多數(shù)企業(yè)（所以和你們公司實際情況或是不配），大概參照也許可以，想懶惰，用來就拿，那樣財務(wù)審計是絕對干不好的。如果已經(jīng)做了數(shù)年的內(nèi)部控制審計，但跟人溝通交流還是沒自己的觀點，一提到需做最新項目第一反應(yīng)就是手機上網(wǎng)或是找個朋友要模版，那樣很有可能那你就是模版族了。

依靠各種各樣模版是一種生理學(xué)癥狀，根上取決于心里缺乏經(jīng)書。用填模版的努力遮蓋動腦子的懶散，日復(fù)一日，看起來做了很多新項目，事實上僅僅反復(fù)地填了一些模版罷了。

因此，跟我一起念解救模版族心咒：問、看、思、總體目標、步驟、風險性。

以方案一個購置財務(wù)審計為例子，示范一下這一段心咒怎么使用。

問，并不是問人要審計方案的模版，反而是問跟這個新項目有關(guān)的權(quán)益多方，聽一聽他的關(guān)心。不要一想起做工程便是找模板取樣填工作底稿，擺脫你公司辦公室，問全部跟這個新項目很有可能有關(guān)的人。有些時候，有用的信息在這個時候就會直接跳至你的眼前，但是如果埋頭于填模版，則從來不會發(fā)覺。

最先，要說自身，為什么做這樣的項目，財務(wù)審計發(fā)展目標？是年度工作計劃中的一個常規(guī)新項目，也是因為什么原因忽然布置的除外新項目？是傳統(tǒng)財務(wù)審計或是遮蓋在普通財務(wù)審計中的有特定對象和事項專項調(diào)查？你自己內(nèi)心要有個方法路徑方位。套入一句心靈雞湯一樣的話，叫沒有方向的船，從來不會碰到順豐。并沒有審計目標，你從來不會了解自己想審哪些。

隨后，下邊的這群人，都能夠根據(jù)情況問。

問股東會大佬，例如審計委員會的現(xiàn)任主席（這一視每個人各企業(yè)和實際新項目情況判斷，僅僅局部性可用。有一些財務(wù)審計同事很有可能從未見過監(jiān)事會成員。），對這樣的項目有什么看法與建議。

問企業(yè)的首席總裁或是經(jīng)理，對采購部門的期望是什么，哪些地方令人滿意，哪些地方期待財務(wù)審計開展項目的時候多關(guān)注一下。審計處可以進一步掌握并指導(dǎo)處理高層關(guān)心，這也是價值表現(xiàn)的一部分。

問采購總監(jiān)，采購部門過去一年的主要成績，新的一年的主要工作內(nèi)容目標和計劃，重點內(nèi)容難題，供應(yīng)商開發(fā)設(shè)計教育培養(yǎng)，業(yè)務(wù)員的塑造、輪崗制度這些

問企業(yè)的成本經(jīng)理，以往一段時間內(nèi)企業(yè)成本發(fā)展趨勢，各種各樣原材料成本的解讀是不是發(fā)覺一切出現(xiàn)異常。

問生產(chǎn)部和品質(zhì)部的進料檢驗，購買材料的質(zhì)量怎樣，是否有由于入料質(zhì)量問題造成停線，最近有沒有跟采購部門爭吵。

問設(shè)備維保單位，設(shè)備維保的合同執(zhí)行得怎樣？備件的庫存水平，質(zhì)量怎么樣，損耗怎樣

問公司的財務(wù)應(yīng)付款單位，供應(yīng)商回款，支付，

問企業(yè)的法務(wù)部門，是否有跟供應(yīng)商糾紛案件和糾紛案

只需大家覺得相關(guān)，你能再次問下來。問以前還記得先列好提問問題大綱，問了后還記得做好學(xué)習(xí)筆記便于數(shù)據(jù)記錄全面分析。對于具體如何問，那是另一個專業(yè)討論的話題，其實就是財務(wù)審計溝通技巧了。

問了這群人，假如你交談水準非常好且各個部門基本上相互配合得話，你能收集到許多有效和有意思的信息內(nèi)容，對采購部門，也有了個立體影象了。

看，是在開始財務(wù)審計以前，首先看可以收集到的資料。

看采購部門的組織結(jié)構(gòu)圖和崗位職責，了解都有什么人，職責分工是啥，責任是什么

看采購部門的KPI標準，看一下銷售業(yè)績達到狀況，看一下推動他的全是什么指標值

看采購部門的人員檔案，往日工作經(jīng)驗，獎罰，從知識與工作背景上是不是能勝任(視企業(yè)情況判斷，有些公司查看人員檔案會特別敏感)

看采購部門的SOP，看一下采購部門的實際各類業(yè)務(wù)流程是怎樣實施的

看企業(yè)的授權(quán)證書，對各類采購過程的受權(quán)多少錢

看系統(tǒng)中的采購單，分出類，排個序，用數(shù)據(jù)透視來回折騰多方位看一下，看一下一年購置花了多少錢，前10大經(jīng)銷商中是否有新入的服務(wù)商，最近幾年什么供應(yīng)商購置市場份額產(chǎn)生很大變動，這些。

看被加入黑名單的服務(wù)商

看經(jīng)銷商考試的評分標準。

看之前的相關(guān)選購的各種各樣財務(wù)審計報告。這些

看了這些，采購部門是向著什么目標按什么方法步驟運行（最少書面上的），應(yīng)當不在話下。

思，是想問和看的前提下，進一步動動腦子，融合總體目標，步驟，風險性三心咒，去考慮各種問題：

1采購部門工作目標？高層住宅對采購部門的期望是什么？這類期待表現(xiàn)在其部門目標和KPI考核中獎了嗎？具體的進行情況怎么樣？

2現(xiàn)階段的規(guī)章制度和程序從內(nèi)部控制定制的角度來是不是健全和有效？能不能支撐點采購部門的各種目標進行？

3大家對于采購部門的抱怨和不滿意都有什么，都集中在哪幾個方面？什么地方較為異常乃至存有潛在性舞弊風險？

4有什么經(jīng)銷商較為怪異？（新經(jīng)銷商忽然占非常大市場份額，老經(jīng)銷商一下子被下掉，被加入黑名單的服務(wù)商，被從失信名單中修復(fù)的服務(wù)商這些）

5有什么業(yè)務(wù)員較為怪異？

6關(guān)鍵風險在哪兒？

進行一下，所說總體目標、步驟、風險性，是思考與思考任何一項業(yè)務(wù)流程或單位時的一個進入視角，即業(yè)務(wù)發(fā)展目標?為了能完成目標，實際是怎么樣的步驟來組織人、財、物完成？在這過程中，有什么很有可能風險？沒有方向，也就沒有風險性，從搞清楚業(yè)務(wù)流程目標和程序做為切入點，之后才能去識別風險。

到此，一個購置審計的方案可能已經(jīng)大概不在話下了，下面，便是擬定一個審計方案了。審計目標，審計期間，關(guān)鍵財務(wù)審計的操作流程/基準點與風險，日程安排，人員分配，這些。

并沒有漫無目的問人購置財務(wù)審計該怎么做，都沒有死板的去填一個計劃模板，但是你對該項目的方案與實施則是從未有過的信心十足。