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所得稅扣除率征繳會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算方法如下所示:

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×企業(yè)所得稅率 或:應(yīng)納稅額=成本費(fèi)(花費(fèi))支出額/(1-企業(yè)所得稅率)×企業(yè)所得稅率

稅務(wù)機(jī)依據(jù)經(jīng)營(yíng)者詳細(xì)情況,對(duì)核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人,核準(zhǔn)企業(yè)所得稅率或是核準(zhǔn)應(yīng)納所得稅額.

具備下列情形之一的,應(yīng)核準(zhǔn)其企業(yè)所得稅率:

(一)能準(zhǔn)確結(jié)算(查證)收入總額,但是不能恰當(dāng)計(jì)算(查證)成本總量的;

(二)能準(zhǔn)確結(jié)算(查證)成本總金額,但是不能恰當(dāng)計(jì)算(查證)收入總額的;

(三)根據(jù)有效方式,能運(yùn)算確定經(jīng)營(yíng)者收入總額或成本總量的.

企業(yè)所得稅率按稅務(wù)局要求幅度規(guī)范明確,依據(jù)可以恰當(dāng)核算成本費(fèi)(收益),測(cè)算應(yīng)當(dāng)交納企業(yè)所得稅,繳納稅費(fèi)然后進(jìn)行如下所示會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

1、計(jì)提所得稅花費(fèi):

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、交納本年利潤(rùn)

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:存款

核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅對(duì)公司的危害:

1、企業(yè)所得稅層面

《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 國(guó)家科技部有關(guān)健全研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2015〕119號(hào))要求:企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除適用財(cái)務(wù)核算完善、推行核定征收并能精確核算研發(fā)支出的法人企業(yè).針對(duì)定額征收的公司就不可以享有研發(fā)支出稅前加計(jì)扣除優(yōu)惠.

2、企業(yè)增值稅層面

如果是因?yàn)樵O(shè)定帳本,但賬務(wù)錯(cuò)亂或是成本費(fèi)材料、收入憑證、花費(fèi)憑據(jù)支離破碎,無(wú)法查帳,所以被稅務(wù)局核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,面對(duì)這種情況的一般納稅人來(lái)講,可一定要注意了,很有可能會(huì)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,無(wú)法使用增值稅發(fā)票.

稅務(wù)局那么解決公司但是徹底有根據(jù)的,可以看稅務(wù)[2016]36號(hào)附近1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十三條要求: 有下列情形之一者,理應(yīng)按照銷(xiāo)售額和增值稅率測(cè)算應(yīng)納稅所得額,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得將增值稅發(fā)票:(一)一般納稅人財(cái)務(wù)核算不完善,或者是不可以提供精確稅務(wù)材料的.

通過(guò)以上有關(guān)所得稅扣除率征繳會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式及核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅對(duì)公司的危害,相信大家早已比較清楚實(shí)際上定額征收對(duì)公司而言并不是一種好一點(diǎn)的所得稅匯算交納方式,企業(yè)所得稅的匯算清繳主導(dǎo)權(quán)已不在公司,很有可能有關(guān)企業(yè)稅收優(yōu)惠還會(huì)繼續(xù)消退,那么作為財(cái)會(huì)人員,或是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí),將賬務(wù)核素標(biāo)準(zhǔn)精確才是硬道理!有疑問(wèn),找到教師幫助哦.