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所得稅扣除率征繳會計賬務處理

選用企業(yè)所得稅率方法核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,應納所得稅額計算方法如下所示:

應納稅額=應稅收入額×企業(yè)所得稅率 或:應納稅額=成本費(花費)支出額/(1-企業(yè)所得稅率)×企業(yè)所得稅率

稅務機依據(jù)經(jīng)營者詳細情況,對核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人,核準企業(yè)所得稅率或是核準應納所得稅額.

具備下列情形之一的,應核準其企業(yè)所得稅率:

(一)能準確結算(查證)收入總額,但是不能恰當計算(查證)成本總量的;

(二)能準確結算(查證)成本總金額,但是不能恰當計算(查證)收入總額的;

(三)根據(jù)有效方式,能運算確定經(jīng)營者收入總額或成本總量的.

企業(yè)所得稅率按稅務局要求幅度規(guī)范明確,依據(jù)可以恰當核算成本費(收益),測算應當交納企業(yè)所得稅,繳納稅費然后進行如下所示會計賬務處理:

1、計提所得稅花費:

借:本年利潤

貸:應交稅金-企業(yè)所得稅

2、交納本年利潤

借:應交稅金-企業(yè)所得稅

貸:存款

核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅對公司的危害:

1、企業(yè)所得稅層面

《國家財政部 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局 國家科技部有關健全研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財務〔2015〕119號)要求:企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除適用財務核算完善、推行核定征收并能精確核算研發(fā)支出的法人企業(yè).針對定額征收的公司就不可以享有研發(fā)支出稅前加計扣除優(yōu)惠.

2、企業(yè)增值稅層面

如果是因為設定帳本,但賬務錯亂或是成本費材料、收入憑證、花費憑據(jù)支離破碎,無法查帳,所以被稅務局核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅的,面對這種情況的一般納稅人來講,可一定要注意了,很有可能會不可抵扣進項稅,無法使用增值稅發(fā)票.

稅務局那么解決公司但是徹底有根據(jù)的,可以看稅務[2016]36號附近1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十三條要求: 有下列情形之一者,理應按照銷售額和增值稅率測算應納稅所得額,不可抵扣進項稅,也不得將增值稅發(fā)票:(一)一般納稅人財務核算不完善,或者是不可以提供精確稅務材料的.

通過以上有關所得稅扣除率征繳會計賬務處理方式及核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅對公司的危害,相信大家早已比較清楚實際上定額征收對公司而言并不是一種好一點的所得稅匯算交納方式,企業(yè)所得稅的匯算清繳主導權已不在公司,很有可能有關企業(yè)稅收優(yōu)惠還會繼續(xù)消退,那么作為財會人員,或是認真學習財會知識,將賬務核素標準精確才是硬道理!有疑問,找到教師幫助哦.