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現(xiàn)流表編制方法有哪些呢?

答: 新準(zhǔn)則下現(xiàn)流表的編制方法:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的編制方法

按照規(guī)定,企業(yè)需要選用直接法,列報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流.

直接法是按照現(xiàn)錢注入和現(xiàn)錢流出關(guān)鍵類型列報(bào)企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流.在直接法下,一般是以本年利潤里的主營業(yè)務(wù)收入為開始計(jì)算點(diǎn),調(diào)節(jié)與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的工程項(xiàng)目的調(diào)整變化,隨后算出生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流.選用直接法實(shí)際編寫現(xiàn)流表時(shí),可以采取工作底稿法或T型賬戶法.業(yè)務(wù)流程簡單,還可以根據(jù)相關(guān)學(xué)科的紀(jì)錄剖析填寫.

1."銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目可以根據(jù)"營業(yè)成本"、"營業(yè)外收入"、"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收帳款"及"貨幣資金"、"存款"等帳戶剖析填寫.

該項(xiàng)目的現(xiàn)錢注入可以用以下公式換算求取:

銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金=今天主營業(yè)務(wù)收入凈收益 今天應(yīng)收帳款降低額(-應(yīng)收賬款增加額) 今天應(yīng)收票據(jù)降低額(-應(yīng)收票據(jù)增長額) 今天應(yīng)收帳款增長額(-應(yīng)收帳款降低額)

2."收到稅費(fèi)返還"新項(xiàng)目

此項(xiàng)目體現(xiàn)公司接到退還的各種各樣稅金.本項(xiàng)目也可以根據(jù)"貨幣資金"、"存款"、"應(yīng)交稅金"、"運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

3."收到其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司除了以上各項(xiàng)目之外收到其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的資金注入,如處罰收益、速動(dòng)資產(chǎn)損害中由本人賠償現(xiàn)金收入等.本項(xiàng)目可以根據(jù)"其他業(yè)務(wù)收入"、"營業(yè)外收入"、"貨幣資金"、"存款"、"其他應(yīng)付款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

4."購買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目可以根據(jù)"應(yīng)付款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"預(yù)收賬款"、"貨幣資金"、"存款"、"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)成本""庫存商品"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

該項(xiàng)目的現(xiàn)錢排出可以用下列公式換算求取:

購買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金=主營業(yè)務(wù)成本 今天庫存商品增長額(-今天庫存商品降低額) 今天應(yīng)付款降低額(-今天應(yīng)付款增長額) 今天應(yīng)收票據(jù)降低額(-今天應(yīng)收票據(jù)增長額) 今天預(yù)收賬款增長額(-今天預(yù)收賬款降低額)

5."付給員工及其為員工付款的資金"新項(xiàng)目

此項(xiàng)目體現(xiàn)公司具體付給員工、及其為員工付款薪水、獎(jiǎng)勵(lì)金、各種各樣津貼和補(bǔ)貼等(含為員工收取的養(yǎng)老服務(wù)、下崗等各類保險(xiǎn)和別的福利花費(fèi)).但是不含為退休人員收取的各項(xiàng)費(fèi)用和固資籌建工作人員薪水.

本項(xiàng)目可以根據(jù)"貨幣資金"、"存款"、"應(yīng)對(duì)員工薪酬"、"產(chǎn)品成本"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

6."付款的各種稅金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)的是公司按照規(guī)定付款的各種稅金及有關(guān)花費(fèi).但是不包含已記入固資售價(jià)但實(shí)際收取的耕地占用稅和今天退回的企業(yè)所得稅.

本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"應(yīng)交稅金"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

7."收取的其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司除了上述各項(xiàng)目外,收取的其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的資金,包含處罰開支、差旅費(fèi)報(bào)銷、招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用開支、收取的退休人員的相關(guān)費(fèi)用等.本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"期間費(fèi)用"、"營業(yè)費(fèi)用"、"營業(yè)外收入"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

(二)投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的編制方法

投資活動(dòng)現(xiàn)錢注入和現(xiàn)錢流出各類目地內(nèi)容與填寫方式如下所示:

1."收回投資所接到的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)企業(yè)出售、出讓和期滿收回除準(zhǔn)貨幣之外的交易性金融財(cái)產(chǎn)、長期股權(quán)投資而接到的資金,及其取回持有至到期項(xiàng)目投資本錢而接到的資金.不包含持有至到期項(xiàng)目投資收回貸款利息及其收回非現(xiàn)金資產(chǎn).本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"交易性金融財(cái)產(chǎn)"、"長期股權(quán)投資"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

2."獲得長期投資所接到的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司因股份性項(xiàng)目投資而分到的股利、和分回盈利所接到的資金,及其債權(quán)性投資獲得的資金利息費(fèi)用.本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"長期投資"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

3."處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷和其他長期資產(chǎn)所取回的資金凈收益"新項(xiàng)目

此項(xiàng)目體現(xiàn)處理以上各類長期資產(chǎn)所獲得的現(xiàn)錢,減掉為處理這種財(cái)產(chǎn)所收取的相關(guān)花費(fèi)后凈收益.本項(xiàng)目可以根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

如此項(xiàng)目所取回的資金凈收益為負(fù)值,需在"收取的其他與投資活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目填寫.

4."收到其他與投資活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)除了上述各項(xiàng)目之外,收到其他與投資活動(dòng)相關(guān)的資金注入.應(yīng)依據(jù)"貨幣資金"、"存款"和其它相關(guān)賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

5."籌建固資、無形資產(chǎn)攤銷和其他長期資產(chǎn)所付款的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司選購、修建固資,獲得無形資產(chǎn)攤銷和其他長期資產(chǎn)所付款的資金.在其中公司為籌建固資付款的資金,包含購買固定資產(chǎn)收取的合同款現(xiàn)錢及企業(yè)增值稅款、固資籌建付款的資金.但是不包含籌建固資的貸款利息費(fèi)用和融資租入固資的租費(fèi).

本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"固資"、"無形資產(chǎn)攤銷"、"在建項(xiàng)目"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

6."注資所付款的資金"新項(xiàng)目

此項(xiàng)目體現(xiàn)公司在準(zhǔn)貨幣之外開展交易性金融財(cái)產(chǎn)、長期股權(quán)投資、持有至到期項(xiàng)目投資所具體付款的資金,包含提成服務(wù)費(fèi)所付款的資金.但是不包含公司選購股票和債券時(shí),具體付款合同款中涉及到的已宣布并未發(fā)放的股利或已經(jīng)到了還息期但還沒有發(fā)放的債券利息.

本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"交易性金融財(cái)產(chǎn)"、"長期股權(quán)投資"、"持有至到期項(xiàng)目投資"、"貨幣資金"、"存款"等帳戶紀(jì)錄剖析填寫.

7."收取的其他與投資活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司除了以上各類之外,收取的與投資活動(dòng)相關(guān)的資金排出.包含公司選購股票和債券時(shí),具體付款合同款中涉及到的已宣布并未發(fā)放的股利或已經(jīng)到了還息期但還沒有發(fā)放的債券利息等.本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"貨幣資金"、"存款"、"應(yīng)收股利"、"應(yīng)收利息"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

(三)融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的編制方法

融資活動(dòng)造成的資金注入和資金排出包含的各種目地內(nèi)容與填寫方式如下所示:

1."消化吸收項(xiàng)目投資所付款的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司受到投資人資金投入的資金,包含以發(fā)行新股、債卷等形式籌資具體收到賬款凈收益(即發(fā)售收益減掉收取的提成等發(fā)行費(fèi)后凈收益).本項(xiàng)目可以根據(jù)"資本公積(或總股本)"、"應(yīng)付債券"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

2."貸款所獲得的現(xiàn)錢"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司舉借各種各樣短期貸款、長期貸款而接到的資金.本項(xiàng)目可以根據(jù)"短期貸款"、"長期貸款"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

3."收到其他與融資活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

此項(xiàng)目體現(xiàn)公司除了上述各類之外,收到其他與融資活動(dòng)相關(guān)的資金注入.本項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)"貨幣資金"、"存款"和其它相關(guān)賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

4."清償債務(wù)所付款的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司支付現(xiàn)金清償債務(wù)的本錢,包含還款商業(yè)銀行的借款本金、還款到期公司債券本錢等.本項(xiàng)目可以根據(jù)"短期貸款"、"長期貸款"、"應(yīng)付債券"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

5."分配股利、盈利或還款貸款利息所付款的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司具體收取的股利、付給投資者的盈利或者用現(xiàn)金結(jié)算的借款利率、債券利息等.本項(xiàng)目可以根據(jù)"應(yīng)付股利(或應(yīng)對(duì)盈利)"、"銷售費(fèi)用"、"長期貸款"、"應(yīng)付債券"、"貨幣資金"、"存款"等賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

6."收取的其他與融資活動(dòng)相關(guān)的資金"新項(xiàng)目

本項(xiàng)目體現(xiàn)除了以上各項(xiàng)目之外,收取的與融資活動(dòng)相關(guān)的資金排出.比如發(fā)售股票債券所收取的財(cái)務(wù)審計(jì)、資詢費(fèi)等費(fèi)用.此項(xiàng)目可以根據(jù)"貨幣資金"、"存款"和其它相關(guān)賬戶紀(jì)錄剖析填寫.

(四)美元走勢對(duì)資金的影響編制方法

本項(xiàng)目體現(xiàn)公司的外鈔總流量產(chǎn)生日所使用的費(fèi)率與期終費(fèi)率的差值對(duì)資金的危害金額.(編制方法略).

(五)"現(xiàn)錢及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增長額"的編制方法

"現(xiàn)錢及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增長額",是把此表中"生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量"、"投資活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量"、"融資活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量"和"美元走勢對(duì)資金的危害"四個(gè)新項(xiàng)目求和得出來的.

(六)期終現(xiàn)錢及準(zhǔn)貨幣余額填寫

本項(xiàng)目是把計(jì)算出來現(xiàn)錢及準(zhǔn)貨幣凈增長額再加上最初現(xiàn)錢及準(zhǔn)貨幣額度求取.它應(yīng)當(dāng)和企業(yè)期終的所有流動(dòng)資產(chǎn)與準(zhǔn)貨幣的總計(jì)賬戶余額相同.

(七)補(bǔ)充資料新項(xiàng)目的具體內(nèi)容編制方法

除現(xiàn)流表呈現(xiàn)出的信息內(nèi)容外,公司還應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中透露將凈利調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流、及其不屬于現(xiàn)錢收入支出的巨大投入和融資活動(dòng)、現(xiàn)錢及準(zhǔn)貨幣凈變化情況等相關(guān)信息.

怎么分析現(xiàn)流表呢?

答:現(xiàn)流表將現(xiàn)金流分成生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和融資活動(dòng)現(xiàn)金流三絕大多數(shù),大部分反映了公司所發(fā)生的全部業(yè)務(wù)內(nèi)容.這三個(gè)一部分彼此關(guān)系且具有各自特性,剖析時(shí)既需要關(guān)注單獨(dú)現(xiàn)金流現(xiàn)象及體現(xiàn)出單獨(dú)難題,還得高度重視個(gè)人與個(gè)體相關(guān)性及個(gè)人對(duì)整體的危害.

1.三項(xiàng)主題活動(dòng)現(xiàn)金流均是正,說明公司經(jīng)營效率、經(jīng)營情況優(yōu)良,股權(quán)融資能力很強(qiáng),公司在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)錢注入超過排出.但需要注意的是,假如凈現(xiàn)金流入太大,有可能是由資金沉淀所引起的,可能會(huì)影響公司資金盈利能力發(fā)揮.

2.這類說明公司有較好的運(yùn)營和長期投資,而且運(yùn)用這兩項(xiàng)主題活動(dòng)創(chuàng)造出來的現(xiàn)金凈流入可以隨時(shí)付款到期債務(wù).那如果三項(xiàng)凈流量總和小于零,說明公司本期償還債務(wù)額度比較大,需更改負(fù)債結(jié)構(gòu)、均衡償還債務(wù)期內(nèi).

3.出現(xiàn)這樣的情況,剖析時(shí)要注意投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的凈流出平方根是不是太大,假如并不大,之前期內(nèi)此項(xiàng)現(xiàn)金流都是正負(fù)極兩色,說明公司處在正常運(yùn)營增長期;假如比較大,生產(chǎn)經(jīng)營和融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入不能資本增值投資活動(dòng)現(xiàn)錢凈流出,即總現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),表明公司已經(jīng)大幅度擴(kuò)大,資金短缺比較大,容易造成資金短缺,加劇經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).

4.這樣的情況下,假如最后的總現(xiàn)金凈流量為恰逢,說明公司經(jīng)營收入品質(zhì)比較高,獲得的凈現(xiàn)金流入不但可以提升公司的項(xiàng)目投資,還能夠還款一部分負(fù)債.

5.這樣的情況下,公司經(jīng)營效率有可能出現(xiàn)降低,這時(shí),投資活動(dòng)造就的盈利對(duì)于企業(yè)作出的貢獻(xiàn)早已超過經(jīng)營收入.

6.公司發(fā)生的這樣的事情,較以上其他情形估計(jì)要遭遇更多的會(huì)計(jì)艱難.假如總現(xiàn)金流為正是,表明公司只能依靠籌集資金來臨時(shí)保持生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動(dòng)對(duì)資金需要,但此方法并不能持久.假如總現(xiàn)金流為負(fù)數(shù),表明公司財(cái)務(wù)早已陷入絕境,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大.

7.這類說明公司已無法通過正常經(jīng)營活動(dòng)造就盈利來還款到期債務(wù),只能靠項(xiàng)目投資獲得的盈利或轉(zhuǎn)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)及適用生產(chǎn)經(jīng)營,外界籌集資金自然環(huán)境早已惡變.

8.這樣的事情是投資人和經(jīng)營人最不想看見的,三種活動(dòng)現(xiàn)金凈流量均小于零,說明公司早已資金緊張,各種各樣業(yè)務(wù)內(nèi)容步履維艱,會(huì)計(jì)危機(jī)四伏.

以上就是關(guān)于現(xiàn)流表的編制方法,看完前文那還是假如還有其他會(huì)計(jì)問題,能直接聯(lián)系我們的客服,老師可以在第一時(shí)間回應(yīng)你的.

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