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現(xiàn)金流量表季度報(bào)表怎么填?

現(xiàn)流表附注填寫

一般情形下,附注新項(xiàng)目可以同時取相對應(yīng)會計(jì)賬戶的發(fā)生額或賬戶余額,分述如下所示:

1:純利潤,取利潤分配表"凈利潤"新項(xiàng)目.

2:記提的資產(chǎn)減值損失,取"期間費(fèi)用"帳戶隸屬"記提的壞賬損失"及"記提的存貨跌價準(zhǔn)備"、"營業(yè)外支出"帳戶隸屬"記提的固定不動資產(chǎn)減值損失"、"記提的在建項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"、"記提的無形中資產(chǎn)減值損失"、"長期投資"帳戶隸屬"記提的短期投資降價提前準(zhǔn)備"、"記提的長線投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"等明細(xì)帳戶的借貸方發(fā)生額.

3:固定資產(chǎn)折舊,取"產(chǎn)品成本"、"期間費(fèi)用"、"營業(yè)費(fèi)用"、"其他業(yè)務(wù)支出"等帳戶隸屬的"折舊"明細(xì)帳戶借貸方發(fā)生額.

4:無形資產(chǎn),取"期間費(fèi)用"等帳戶隸屬"無形資產(chǎn)"明細(xì)帳戶借貸方發(fā)生額.

5:長期待攤費(fèi)用攤銷費(fèi),取"產(chǎn)品成本"、"營業(yè)費(fèi)用"、"期間費(fèi)用"等帳戶隸屬"長期待攤費(fèi)用攤銷費(fèi)"明細(xì)帳戶借貸方發(fā)生額.

6:攤銷費(fèi)降低,取"攤銷費(fèi)"帳戶的初期、期末余額的差值.

7:待攤費(fèi)用提升,取"待攤費(fèi)用"帳戶的期終、期初余額的差值.

8:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷和別的長期資產(chǎn)的損害,取"營業(yè)外支出"、"營業(yè)外支出"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)支出"等帳戶隸屬"處置固定資產(chǎn)凈收益"、"處置固定資產(chǎn)凈損害"、"出售無形資產(chǎn)盈利"、"出售無形資產(chǎn)損害"等明細(xì)帳戶的借貸方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差值.

9:固定資產(chǎn)報(bào)廢損害,取"營業(yè)外支出"帳戶隸屬"固定資產(chǎn)盤虧"明細(xì)帳戶借貸方發(fā)生額與"營業(yè)外支出"帳戶隸屬"固定資產(chǎn)盤盈"借貸方發(fā)生額的差值.

10:銷售費(fèi)用,取"財(cái)務(wù)費(fèi)用"帳戶隸屬"利息費(fèi)用"明細(xì)帳戶借貸方發(fā)生額,不包括"利息收入"等別的明細(xì)帳戶發(fā)生額.

11:項(xiàng)目投資損害,取"長期投資"帳戶借貸方發(fā)生額,但不包括"記提的短期投資降價提前準(zhǔn)備"、"記提的長線投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"明細(xì)帳戶發(fā)生額.

12:延遞稅貸項(xiàng),取"遞延稅款"帳戶期終、期初余額的差值.

13:庫存商品的降低,取與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的"原料"、"庫存產(chǎn)品"、"產(chǎn)品成本"等全部庫存商品帳戶的初期、期末余額的差值.

14:營業(yè)性應(yīng)付新項(xiàng)目的降低,取與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的"應(yīng)收帳款"、"其他應(yīng)付款"、"預(yù)收賬款"等帳戶的初期、期末余額的差值.

15:營業(yè)性應(yīng)收新項(xiàng)目的提升,取與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的"應(yīng)付款"、"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)付工資"、"面對如此多的各類畫冊，客戶自己可能都應(yīng)接不暇福利費(fèi)"、"應(yīng)交稅費(fèi)"、"其他應(yīng)交款"、"其他應(yīng)收款"等帳戶的期終、期初余額的差值.

現(xiàn)流表的編寫理應(yīng)基本原則

(1)歸類體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn).為了更好地給財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表使用人給予相關(guān)現(xiàn)金流的信息內(nèi)容,并融合現(xiàn)流表和別的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對公司做出準(zhǔn)確的點(diǎn)評,現(xiàn)流表理應(yīng)給予企業(yè)運(yùn)營主題活動、項(xiàng)目投資行動和籌資活動對現(xiàn)金流的危害,即現(xiàn)流表理應(yīng)各自體現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的現(xiàn)金流、項(xiàng)目投資行動形成的現(xiàn)金流和籌資活動形成的現(xiàn)金流的總金額及其他們抵消后的結(jié)論.

(2)總金額體現(xiàn)與凈收益體現(xiàn)熟練掌握標(biāo)準(zhǔn).為了更好地給予公司現(xiàn)錢注入和排出總金額的信息內(nèi)容,現(xiàn)流表一般應(yīng)依照現(xiàn)金流總金額體現(xiàn).一定階段的現(xiàn)金流通常可按現(xiàn)金流量總金額或現(xiàn)金流量凈額體現(xiàn).現(xiàn)金流總金額就是指各自體現(xiàn)現(xiàn)錢注入和排出總金額,而不因現(xiàn)錢注入和排出抵消后的凈收益體現(xiàn).現(xiàn)金流量凈額就是指以現(xiàn)錢注入和排出抵消后的凈收益體現(xiàn).但現(xiàn)金流以總金額體現(xiàn)比以凈收益體現(xiàn)所供應(yīng)的信息內(nèi)容更加有關(guān)有效.因而,一般來說,現(xiàn)金流要以其總金額體現(xiàn).

可是,以下狀況可對現(xiàn)金流以凈收益體現(xiàn):一是一些額度并不大的新項(xiàng)目.例如,公司處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)錢收益和相應(yīng)的資金開支可以抵消后以凈收益列報(bào).二不是體現(xiàn)公司本身的買賣或事情的現(xiàn)金流新項(xiàng)目.例如,證劵公司代辦顧客的賬款用以交收交易證劵的賬款,商品交易所接納顧客交收實(shí)體的賬款等;又如,金融機(jī)構(gòu)消化吸收銀行開戶企業(yè)活期儲蓄的承兌匯票和償還.這種新項(xiàng)目不屬于公司本身工作的現(xiàn)金流新項(xiàng)目,可以以凈收益體現(xiàn).

(3)有效區(qū)劃生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目投資行動和籌資活動.

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