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退自有資金的現(xiàn)流表怎么填

明確主表的

“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”

1

、 銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)受到的現(xiàn)錢

＝本年利潤(rùn)中營(yíng)業(yè)成本

×（

1

＋

17%

）＋本年利潤(rùn)中營(yíng)業(yè)外收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收帳款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（應(yīng)收帳款期末余額－應(yīng)收帳款期初余額）－記提的應(yīng)收帳款壞賬損失期末余額

2

、 接到的稅費(fèi)返還

＝（應(yīng)收款補(bǔ)貼款期初余額－應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）＋補(bǔ)助款＋企業(yè)所得稅今天借貸方本年利潤(rùn)累計(jì)數(shù)

3

．接到的其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

＝其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)清單今天借貸方本年利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入有關(guān)清單今天借貸方本年利潤(rùn)＋其他應(yīng)付款有關(guān)清單今天借貸方本年利潤(rùn)＋其他應(yīng)收款有關(guān)清單今天借貸方本年利潤(rùn)＋銀行存款利息收益（公式計(jì)算一）

具體步驟中，因?yàn)槭且罁?jù)兩個(gè)主表和一部分明細(xì)分類賬簿編寫現(xiàn)流表，數(shù)據(jù)信息難以精準(zhǔn)，該新項(xiàng)目留在最終倒擠填寫，計(jì)算方法是：

接收的其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢（公式計(jì)算二）

＝補(bǔ)充資料中

“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”－

{

（

1 2

）－

(4 5 6 7) }

公式計(jì)算二倒擠造成的信息，與公式計(jì)算一測(cè)算的結(jié)論差距不容易很大。

4

．購(gòu)買商品、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的現(xiàn)錢

＝〔本年利潤(rùn)中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋（庫(kù)存商品期末余額－庫(kù)存商品期初余額）〕

×（

1

＋

17%

）＋其他業(yè)務(wù)支出（去除稅費(fèi)）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）

5

．付款給員工及其為員工付款的現(xiàn)錢

＝

“應(yīng)付工資”學(xué)科今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“應(yīng)對(duì)福利費(fèi)”學(xué)科今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋期間費(fèi)用中“養(yǎng)老金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”＋成本費(fèi)及生產(chǎn)制造支出明細(xì)表里的“福利費(fèi)用”

6

．付款的各種稅金

＝

“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)分類賬戶今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細(xì)分類賬戶借貸方數(shù)＋“期間費(fèi)用”中“稅費(fèi)”今天借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中相關(guān)稅費(fèi)新項(xiàng)目

即：具體交納的各類稅費(fèi)和附加稅稅率，不包含進(jìn)項(xiàng)稅額。

7

．付款的其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

＝營(yíng)業(yè)外收入（去除固定資產(chǎn)處置損害）＋期間費(fèi)用

(

去除薪水、福利費(fèi)、工作保障金、待業(yè)保險(xiǎn)金、公積金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)保、折舊費(fèi)、壞賬損失或壞賬、納入的各種稅費(fèi)等

)

＋營(yíng)業(yè)成本、成本費(fèi)及產(chǎn)品成本

(

去除薪水、福利費(fèi)、工作保障金、待業(yè)保險(xiǎn)金、公積金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)保等

)

＋其他應(yīng)付款今天借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付

明確主表的

“投資活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”

1

．收回投資所受到的現(xiàn)錢

＝（短期理財(cái)期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期性債權(quán)投資期初數(shù)－長(zhǎng)期性債權(quán)投資期末數(shù)）

該表達(dá)式中，如期初數(shù)低于期末數(shù)，則在項(xiàng)目投資所支出的現(xiàn)錢新項(xiàng)目中計(jì)算。

2

．獲得長(zhǎng)期投資所受到的現(xiàn)錢

＝本年利潤(rùn)長(zhǎng)期投資－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)）

3

．處置固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所回收的現(xiàn)錢凈收益

＝

“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無(wú)形資產(chǎn)攤銷期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（別的長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）

4

．接到的其它與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

如取回融資租賃業(yè)務(wù)機(jī)器設(shè)備本錢等。

5

．籌建固資、固定資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所支出的資金

＝（在建項(xiàng)目期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（去除貸款利息）＋（固資期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無(wú)形資產(chǎn)攤銷期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（別的長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）

以上表達(dá)式中，如期末數(shù)低于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所回收的現(xiàn)錢凈收益新項(xiàng)目中計(jì)算。

6

．項(xiàng)目投資所支出的資金

＝（短期理財(cái)期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)）（去除長(zhǎng)期投資或損害）＋（長(zhǎng)期性債權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期性債權(quán)投資期初數(shù)）（去除長(zhǎng)期投資或損害）

該表達(dá)式中，如期末數(shù)低于期初數(shù)，則在收回投資所受到的現(xiàn)錢新項(xiàng)目中計(jì)算。

7

．付款的其它與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

如項(xiàng)目投資未按時(shí)及時(shí)處罰。

三、明確主表的

“籌資活動(dòng)形成的凈現(xiàn)金流量”

1

．消化吸收項(xiàng)目投資所受到的現(xiàn)錢

＝（注冊(cè)資本或總股本期末數(shù)－資本公積或總股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）

2

．貸款接到的現(xiàn)錢

＝（短期貸款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期貸款期末數(shù)－長(zhǎng)期借款期初數(shù)）

3

．接到的其它與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

如投資者未按時(shí)交納股份的處罰現(xiàn)金收入等。

4

．清償債務(wù)所支出的資金

＝（短期貸款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長(zhǎng)期貸款期初數(shù)－長(zhǎng)期借款期末數(shù)）（去除貸款利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（去除貸款利息）

5

．分配股利、盈利或償還貸款利息所支出的資金

＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息費(fèi)用＋長(zhǎng)期性借款利率＋在建項(xiàng)目貸款利息＋應(yīng)付債券利息－待攤費(fèi)用中

“計(jì)提利息”貸方余額－貼現(xiàn)利息費(fèi)用

6

．付款的其它與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)錢

如產(chǎn)生籌資費(fèi)用所支出的資金、融資租賃業(yè)務(wù)所支出的資金、減資所支出的資金（回收本股票，退回合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投資等）、公司以分期方法籌建固資，除第一期支付付款的現(xiàn)錢之外的別的歷期所支出的資金等。

明確補(bǔ)充資料的

“現(xiàn)錢及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增長(zhǎng)額”

資金的期末余額＝負(fù)債表

“流動(dòng)資產(chǎn)”期末余額；

資金的期初余額＝負(fù)債表

“流動(dòng)資產(chǎn)”期初余額；

現(xiàn)錢及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增長(zhǎng)額＝現(xiàn)錢的期末余額－現(xiàn)錢的期初余額。

一般企業(yè)非常少有準(zhǔn)貨幣，故該表達(dá)式未考慮到此要素，若有則應(yīng)相對(duì)應(yīng)填寫。

明確補(bǔ)充資料里的

“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”

1

、純利潤(rùn)

該工程依據(jù)本年利潤(rùn)純利潤(rùn)數(shù)填寫。

2

、沖減的資產(chǎn)減值損失

沖減的資產(chǎn)減值損失＝今天記提的各類資產(chǎn)減值損失本年利潤(rùn)累計(jì)數(shù)

注：立即銷賬的壞賬，不計(jì)入。

3

、固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊＝產(chǎn)品成本中折舊費(fèi)＋期間費(fèi)用中折舊費(fèi)

或：＝固定資產(chǎn)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)

注：未考慮到因固資境外投資而降低的折舊費(fèi)。

4

、無(wú)形資產(chǎn)

＝無(wú)形資產(chǎn)攤銷（期初數(shù)－期末數(shù)）

或＝無(wú)形資產(chǎn)攤銷借貸方本年利潤(rùn)累計(jì)數(shù)

注：未考慮到因無(wú)形財(cái)產(chǎn)境外投資降低。

5

、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷費(fèi)

＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）

或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借貸方本年利潤(rùn)累計(jì)數(shù)

6

、攤銷費(fèi)的降低（減：提升）

＝攤銷費(fèi)期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)

7

、待攤費(fèi)用提升（減：降低）

＝待攤費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

8

、處置固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)的損害（減：盈利）

依據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外收入（或收益）明細(xì)分類賬剖析填寫。

9

、固定資產(chǎn)報(bào)廢損害

依據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)分類賬剖析填寫。

10

、銷售費(fèi)用

＝利息費(fèi)用－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

11

、投資損失（減：盈利）

＝長(zhǎng)期投資（借方余額正號(hào)填寫，貸方余額減號(hào)填寫）

12

、延遞稅金貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）

＝延遞稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）

13

、庫(kù)存商品的降低（減：提升）

＝庫(kù)存商品（期初數(shù)－期末數(shù)）

注：未考慮到庫(kù)存商品境外投資的降低。

14

、營(yíng)業(yè)性應(yīng)收款新項(xiàng)目的降低（減：提升）

＝應(yīng)收帳款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)付款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋攤銷費(fèi)（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬損失期末余額

15

、營(yíng)業(yè)性應(yīng)對(duì)新項(xiàng)目的提升（減：降低）

＝應(yīng)付款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)收帳款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)對(duì)福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）

16

、別的

一般無(wú)數(shù)據(jù)。

這篇文章我從明確主表的

“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”、明確主表的“投資活動(dòng)造成的凈現(xiàn)金流量”、明確主表的“籌資活動(dòng)形成的凈現(xiàn)金流量”等幾層面為各位解讀了退自有資金的現(xiàn)流表怎么填，大伙兒還想了解別的具體內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)心網(wǎng)站發(fā)布。

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