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退自有資金的現流表怎么填

明確主表的

“生產經營活動造成的凈現金流量”

1

、 銷售產品、提供勞務受到的現錢

＝本年利潤中營業(yè)成本

×（

1

＋

17%

）＋本年利潤中營業(yè)外收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收帳款期初余額－應收賬款期末余額）＋（應收帳款期末余額－應收帳款期初余額）－記提的應收帳款壞賬損失期末余額

2

、 接到的稅費返還

＝（應收款補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補助款＋企業(yè)所得稅今天借貸方本年利潤累計數

3

．接到的其它與生產經營活動相關的現錢

＝其他業(yè)務收入有關清單今天借貸方本年利潤＋營業(yè)外收入有關清單今天借貸方本年利潤＋其他應付款有關清單今天借貸方本年利潤＋其他應收款有關清單今天借貸方本年利潤＋銀行存款利息收益（公式計算一）

具體步驟中，因為是依據兩個主表和一部分明細分類賬簿編寫現流表，數據信息難以精準，該新項目留在最終倒擠填寫，計算方法是：

接收的其它與生產經營活動相關的現錢（公式計算二）

＝補充資料中

“生產經營活動造成的凈現金流量”－

{

（

1 2

）－

(4 5 6 7) }

公式計算二倒擠造成的信息，與公式計算一測算的結論差距不容易很大。

4

．購買商品、進行勞務公司付款的現錢

＝〔本年利潤中主營業(yè)務成本＋（庫存商品期末余額－庫存商品期初余額）〕

×（

1

＋

17%

）＋其他業(yè)務支出（去除稅費）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）

5

．付款給員工及其為員工付款的現錢

＝

“應付工資”學科今天借方發(fā)生額累計數＋“應對福利費”學科今天借方發(fā)生額累計數＋期間費用中“養(yǎng)老金”、“待業(yè)保險金”、“公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本費及生產制造支出明細表里的“福利費用”

6

．付款的各種稅金

＝

“應交稅費”各明細分類賬戶今天借方發(fā)生額累計數＋“其他應交款”各明細分類賬戶借貸方數＋“期間費用”中“稅費”今天借方發(fā)生額累計數＋“其他業(yè)務支出”中相關稅費新項目

即：具體交納的各類稅費和附加稅稅率，不包含進項稅額。

7

．付款的其它與生產經營活動相關的現錢

＝營業(yè)外收入（去除固定資產處置損害）＋期間費用

(

去除薪水、福利費、工作保障金、待業(yè)保險金、公積金、社會養(yǎng)老保險、醫(yī)保、折舊費、壞賬損失或壞賬、納入的各種稅費等

)

＋營業(yè)成本、成本費及產品成本

(

去除薪水、福利費、工作保障金、待業(yè)保險金、公積金、社會養(yǎng)老保險、醫(yī)保等

)

＋其他應付款今天借方發(fā)生額＋其他應付

明確主表的

“投資活動造成的凈現金流量”

1

．收回投資所受到的現錢

＝（短期理財期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期性債權投資期初數－長期性債權投資期末數）

該表達式中，如期初數低于期末數，則在項目投資所支出的現錢新項目中計算。

2

．獲得長期投資所受到的現錢

＝本年利潤長期投資－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

3

．處置固定資產、固定資產和其它長期資產所回收的現錢凈收益

＝

“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產攤銷期末數－無形資產期初數）＋（別的長期資產期末數－其他長期資產期初數）

4

．接到的其它與投資活動相關的現錢

如取回融資租賃業(yè)務機器設備本錢等。

5

．籌建固資、固定資產和其它長期資產所支出的資金

＝（在建項目期末數－在建工程期初數）（去除貸款利息）＋（固資期末數－固定資產期初數）＋（無形資產攤銷期末數－無形資產期初數）＋（別的長期資產期末數－其他長期資產期初數）

以上表達式中，如期末數低于期初數，則在處置固定資產、固定資產和其它長期資產所回收的現錢凈收益新項目中計算。

6

．項目投資所支出的資金

＝（短期理財期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（去除長期投資或損害）＋（長期性債權投資期末數－長期性債權投資期初數）（去除長期投資或損害）

該表達式中，如期末數低于期初數，則在收回投資所受到的現錢新項目中計算。

7

．付款的其它與投資活動相關的現錢

如項目投資未按時及時處罰。

三、明確主表的

“籌資活動形成的凈現金流量”

1

．消化吸收項目投資所受到的現錢

＝（注冊資本或總股本期末數－資本公積或總股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2

．貸款接到的現錢

＝（短期貸款期末數－短期借款期初數）＋（長期貸款期末數－長期借款期初數）

3

．接到的其它與籌資活動相關的現錢

如投資者未按時交納股份的處罰現金收入等。

4

．清償債務所支出的資金

＝（短期貸款期初數－短期借款期末數）＋（長期貸款期初數－長期借款期末數）（去除貸款利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（去除貸款利息）

5

．分配股利、盈利或償還貸款利息所支出的資金

＝應付股利借方發(fā)生額＋利息費用＋長期性借款利率＋在建項目貸款利息＋應付債券利息－待攤費用中

“計提利息”貸方余額－貼現利息費用

6

．付款的其它與籌資活動相關的現錢

如產生籌資費用所支出的資金、融資租賃業(yè)務所支出的資金、減資所支出的資金（回收本股票，退回合作經營企業(yè)的合作經營項目投資等）、公司以分期方法籌建固資，除第一期支付付款的現錢之外的別的歷期所支出的資金等。

明確補充資料的

“現錢及現金等價物的凈增長額”

資金的期末余額＝負債表

“流動資產”期末余額；

資金的期初余額＝負債表

“流動資產”期初余額；

現錢及現金等價物的凈增長額＝現錢的期末余額－現錢的期初余額。

一般企業(yè)非常少有準貨幣，故該表達式未考慮到此要素，若有則應相對應填寫。

明確補充資料里的

“生產經營活動造成的凈現金流量”

1

、純利潤

該工程依據本年利潤純利潤數填寫。

2

、沖減的資產減值損失

沖減的資產減值損失＝今天記提的各類資產減值損失本年利潤累計數

注：立即銷賬的壞賬，不計入。

3

、固定資產折舊

固定資產折舊＝產品成本中折舊費＋期間費用中折舊費

或：＝固定資產折舊期末數－累計折舊期初數

注：未考慮到因固資境外投資而降低的折舊費。

4

、無形資產

＝無形資產攤銷（期初數－期末數）

或＝無形資產攤銷借貸方本年利潤累計數

注：未考慮到因無形財產境外投資降低。

5

、長期待攤費用攤銷費

＝長期待攤費用（期初數－期末數）

或＝長期待攤費用借貸方本年利潤累計數

6

、攤銷費的降低（減：提升）

＝攤銷費期初數－待攤費用期末數

7

、待攤費用提升（減：降低）

＝待攤費用期末數－預提費用期初數

8

、處置固定資產、固定資產和其它長期資產的損害（減：盈利）

依據固定資產清理及營業(yè)外收入（或收益）明細分類賬剖析填寫。

9

、固定資產報廢損害

依據固定資產清理及營業(yè)外收入明細分類賬剖析填寫。

10

、銷售費用

＝利息費用－應收票據的貼現利息

11

、投資損失（減：盈利）

＝長期投資（借方余額正號填寫，貸方余額減號填寫）

12

、延遞稅金貸項（減：借項）

＝延遞稅金（期末數－期初數）

13

、庫存商品的降低（減：提升）

＝庫存商品（期初數－期末數）

注：未考慮到庫存商品境外投資的降低。

14

、營業(yè)性應收款新項目的降低（減：提升）

＝應收帳款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預收賬款（期初數－期末數）＋其他應付款（期初數－期末數）＋攤銷費（期初數－期末數）－壞賬損失期末余額

15

、營業(yè)性應對新項目的提升（減：降低）

＝應付款（期末數－期初數）＋應收帳款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應對福利費（期末數－期初數）＋應交稅費（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

16

、別的

一般無數據。

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