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出口免稅處理進(jìn)項(xiàng)稅額怎么轉(zhuǎn)出

1

免稅商品正常的一般不會(huì)開具發(fā)票的

,

所以不用擔(dān)心轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題

,

轉(zhuǎn)走個(gè)人行為基本上都是牽涉到將產(chǎn)品用以非企業(yè)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2

如果出現(xiàn)你說的這種做法

,

你說這個(gè)產(chǎn)品也不會(huì)去驗(yàn)證進(jìn)行就能

,

做賬時(shí)給你做

:

借

庫存商品

(

結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)相對(duì)應(yīng)學(xué)科

)

貸

應(yīng)付帳款

3

假如又收到專票

,

也給驗(yàn)證了得話

,

做賬時(shí)做

:

借

庫存商品

(

結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)相對(duì)應(yīng)學(xué)科

)

貸

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

進(jìn)出口退稅變?yōu)槊舛愓咴鯓幼鰰?huì)計(jì)賬務(wù)處理

答

了解到了

,5

月

1

日之后出口型企業(yè)和其他部門申請(qǐng)出口退

(

免

)

稅時(shí)

,

不進(jìn)行退

(

免

)

稅預(yù)申報(bào)

.

負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定申請(qǐng)憑證內(nèi)容和相對(duì)應(yīng)的主管部門電子信息技術(shù)確認(rèn)無誤即可審理出口退

(

免

)

稅申報(bào)

.

不能出口退稅一部分轉(zhuǎn)成本費(fèi)

借

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

--

出入口市場(chǎng)銷售

貸

應(yīng)交稅金

-

銷項(xiàng)稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

)

進(jìn)出口退稅一部分記作其他應(yīng)付款

借

其他應(yīng)付款

-

進(jìn)出口退稅或應(yīng)收款進(jìn)出口退稅

貸

應(yīng)交稅費(fèi)

-

銷項(xiàng)稅

(

進(jìn)出口退稅

)

依據(jù)

本期免抵退稅不可免稅和抵扣稅額

"

借

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸

應(yīng)交稅費(fèi)

--

銷項(xiàng)稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

)

進(jìn)出口退稅變?yōu)槊舛愓咴鯓幼鰰?huì)計(jì)賬務(wù)處理

舉例說明

原出入口銷售額由于稱之為免稅政策

,

具體開稅票的所有額度都確定為工資了

,

假定為

x,

如今轉(zhuǎn)內(nèi)銷

,

在其中含

17%

的銷項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)走

借

營(yíng)業(yè)成本

x

貸

營(yíng)業(yè)成本

x/(1 17%)

貸

應(yīng)交稅金

--

銷項(xiàng)稅

(

銷項(xiàng)稅

) 17%x/(1 17%)

與此同時(shí)

沖回原出入口時(shí)

,

轉(zhuǎn)走的不予抵稅和免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一部分

,

假定總金額

b=x*(17%-

退稅率

):

借

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

-b

貸

應(yīng)交稅金

--

銷項(xiàng)稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

) -b

出口業(yè)務(wù)免稅政策得話進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣處理？

出口型企業(yè)出口商品，有三種稅收優(yōu)惠政策

免稅政策、出口退稅、繳稅。針對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)而言，出口業(yè)務(wù)享有出口退稅

(

免抵退

)

或繳稅時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額立即抵稅

:

合乎免稅政策的，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵稅，早已抵扣的應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

相對(duì)于外貿(mào)公司而言，出口業(yè)務(wù)無論是享有出口退稅或免稅政策，全是免稅政策，其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵稅

假如外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)合乎繳稅制度的，則進(jìn)項(xiàng)稅額還可以抵稅。

針對(duì)不可抵扣的，想要在起就區(qū)分開來的，可驗(yàn)證后不能抵稅

針對(duì)當(dāng)期的不可以精確分辨的進(jìn)項(xiàng)稅，可以從抵稅后再進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，依據(jù)本期不征稅收入占所有收入占比轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)走額

=

不可以精確分辨的進(jìn)項(xiàng)稅額

*

不征稅收入

/

所有收益。

寫作到此，大家是不是已知道出口免稅處理進(jìn)項(xiàng)稅額怎么轉(zhuǎn)出來的了，我告訴你們出口型企業(yè)出口商品

有三種稅收優(yōu)惠政策

:

免稅政策、出口退稅、繳稅，針對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)而言

,

出口業(yè)務(wù)享有出口退稅

(

免抵退

)

或繳稅時(shí)

,

其進(jìn)項(xiàng)稅額立即抵稅。