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上月留檔的進(jìn)項稅抵扣如何做賬務(wù)處理?

上一期留檔不受影響賬務(wù)處理，僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金的時候會有二種結(jié)論。首先測算是否要繳稅，需先查詢明細(xì)分類賬里的銷項稅額、進(jìn)項稅額和留實(shí)數(shù)。用本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上一期留檔進(jìn)項稅額=今天銷項稅。數(shù)值會兩種情況：

第一，假如得數(shù)為負(fù)值時也就不用繳稅，再做為下一個月的留底稅額。

第二，假如得數(shù)為正數(shù)時，就需要繳稅，月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅金——銷項稅

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

至下個月做繳稅會計分錄就可以。

上一期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何做帳?

1、期終銷項稅學(xué)科借方余額則企業(yè)增值稅期終有留抵，此額度不用借貸記賬法。

2、期終銷項稅學(xué)科貸方余額則企業(yè)本月必須繳納企業(yè)增值稅而且需要借貸記賬法

借：應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅金-未交增值稅

3、下月初繳納企業(yè)增值稅時候錄借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：存款。應(yīng)交稅金-未交增值稅學(xué)科借貸方總計核算的今年繳納增值稅額度，借貸方總計額度核算的是本年銷項稅額度，貸方余額核算的并未交納增值稅額度。

眾所周知但凡與“高端”擦邊的，當(dāng)然就并不是易如反掌拿下的，因此，想獲得中級會計職稱，就要懂得抓住機(jī)遇，搞好突破自我的準(zhǔn)備工作!以上就是關(guān)于小編給大家關(guān)于上月留檔的進(jìn)項稅抵扣如何做賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容了。