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上月留抵進(jìn)行本月抵稅賬務(wù)處理

答:上一期留底不影響賬務(wù)處理,僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金的時候會有這兩種結(jié)論.首先測算是不是必須繳稅,需先查詢明細(xì)分類賬里的銷項稅額、進(jìn)項稅額和留同底數(shù)冪相加.用本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上一期留底進(jìn)項稅額=今天銷項稅.數(shù)值會出現(xiàn)二種狀況:

第一,假如得數(shù)為負(fù)值時就無需繳稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,假如得數(shù)為正數(shù)時,就需要繳稅,月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

到下一個月做繳稅會計分錄就可以.

留抵進(jìn)項稅怎樣處理

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,就是指公司當(dāng)期的所得稅銷項稅低于進(jìn)項稅的差值,在我國以前采用不予以退回進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,結(jié)轉(zhuǎn)成本到下一個繳稅期持續(xù)抵稅的作法.2018年,國家財政部、稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局協(xié)同下發(fā)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》,確立2018年對裝備制造業(yè)等高端裝備制造和開發(fā)等服務(wù)業(yè),及其電網(wǎng)企業(yè)的所得稅期終進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出給予退回.

測算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,借記"應(yīng)收款進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出退稅額"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出出口退稅"學(xué)科.接到具體出口退稅后,借記"存款",貸記"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出出口退稅".

我們?yōu)榇蠡飪号e例子:例如:購入貨品117萬余元(在其中包括所得稅17萬余元),購入后所有出入口,并申辦進(jìn)出口退稅,該貨品退稅率13%.則:進(jìn)項稅17萬余元中,13萬余元((117 - 17) * 13%)理應(yīng)給予出口退稅解決,而4萬余元理應(yīng)轉(zhuǎn)走計入本期主營業(yè)務(wù)成本.

之上詳解了上月留抵進(jìn)行本月抵稅財務(wù)會計分錄怎么做,也介紹了留抵進(jìn)項稅怎么處理.作為一名企業(yè)的財會人員,一定要特別的清晰,上月留抵進(jìn)行本月底位賬務(wù)處理作法如文中所顯示.每一位財務(wù)人員都要妥善處理許多財務(wù)會計事宜,假如要想輕輕松松解決,學(xué)習(xí)是必由之路,本服務(wù)平臺便是一個很好的學(xué)習(xí)服務(wù)平臺.