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為境外勞務(wù)代收代繳的稅費(fèi)怎樣進(jìn)賬?

1、借:期間費(fèi)用(或其它雜費(fèi)新項(xiàng)目)貸:應(yīng)交賬款(其他應(yīng)收款或應(yīng)付款)

2、借:應(yīng)交賬款貸:應(yīng)交稅費(fèi)

一般來(lái)說(shuō)進(jìn)行一個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)，不上參觀考察是不太可能的，除設(shè)計(jì)任務(wù)開(kāi)始之前工作人員來(lái)中國(guó)開(kāi)展實(shí)地勘察、搜集信息、核實(shí)情況外，方案設(shè)計(jì)、測(cè)算制圖等服務(wù)部分或全部可能是在中國(guó)境外開(kāi)展，設(shè)計(jì)方案結(jié)束后，又工作人員來(lái)中國(guó)表述工程圖紙并對(duì)定制的工程建筑、工程項(xiàng)目項(xiàng)目等施工進(jìn)行監(jiān)管管理和技術(shù)具體指導(dǎo)。

無(wú)需要代收代繳所得稅。假如海外設(shè)計(jì)創(chuàng)意公司歸屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款所規(guī)定的在境內(nèi)未開(kāi)設(shè)組織、場(chǎng)所，以及雖建立組織、場(chǎng)地，但所取得的所得的與其說(shuō)專設(shè)組織、場(chǎng)地沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)的，那樣海外設(shè)計(jì)企業(yè)以其徹底在境外給予設(shè)計(jì)方案勞務(wù)公司但從地區(qū)獲得設(shè)計(jì)勞務(wù)收入不屬《企業(yè)所得稅法》要求應(yīng)征入伍所得稅的范疇，不納所得稅。

根據(jù)國(guó)家要求，法人企業(yè)繳納海外企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)不繳海外企業(yè)所得稅。住戶企業(yè)是指依規(guī)中國(guó)境內(nèi)創(chuàng)立，或是按照國(guó)外(地域)法規(guī)創(chuàng)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)中國(guó)境內(nèi)的公司。包含下列幾種：國(guó)企、集體所有制、民營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、股份制公司、外資企業(yè)、國(guó)外企業(yè)、有經(jīng)營(yíng)所得和其他所獲得的其他組織。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(主席令[2007]63號(hào))第三條第三款要求：非居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)未開(kāi)設(shè)組織、場(chǎng)所，以及雖建立組織、場(chǎng)地但所取得的所得的與其說(shuō)專設(shè)組織、場(chǎng)地沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)的，理應(yīng)從總體上來(lái)自我國(guó)境內(nèi)的所得的繳納稅款。有關(guān)勞務(wù)所得的地區(qū)、境外所得判定標(biāo)準(zhǔn)，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令[2007]512號(hào))第七條作出了明文規(guī)定，即：所得稅法第三條所指來(lái)自我國(guó)境內(nèi)、境外所得的，根據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)明確：(二)給予勞務(wù)所得，依照勞務(wù)公司案發(fā)地明確。

因而，設(shè)計(jì)服務(wù)的案發(fā)地是不是中國(guó)境內(nèi)是確定是否需要在我國(guó)繳納稅款的關(guān)鍵所在。

與此同時(shí)，財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào)第十三條要求：下列情形不屬在境內(nèi)銷(xiāo)售或是無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：(一)海外單位或個(gè)人向地區(qū)單位或個(gè)人市場(chǎng)銷(xiāo)售徹底在境外所發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目。

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