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一、剖析公司投資收益率

相關(guān)指標(biāo)值是：

1、現(xiàn)錢回收利用額（或剩下現(xiàn)金流）。計(jì)算公式：生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-償還貸款利息付款的資金。該指標(biāo)值等同于純利潤指標(biāo)值，可以用絕對數(shù)考評。剖析時，需要注意生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金流中是不是有別的不正?，F(xiàn)錢注入和排出。假如是集團(tuán)公司或公司總部對所屬公司進(jìn)行評價，可按照實(shí)際接到的資金進(jìn)行評價。如：現(xiàn)錢回收利用額=收到股利或分到的收益 收到期間費(fèi)用 收到折舊費(fèi) 收到財(cái)產(chǎn)服務(wù)費(fèi)和場地使用費(fèi)。

2、現(xiàn)錢利用率。計(jì)算公式：現(xiàn)錢回收利用額/投入資金或部分資產(chǎn)。現(xiàn)錢回收利用額除于投入資金，等同于資本利潤率，如除于所有資產(chǎn)，則等同于資產(chǎn)收益率。

二、剖析公司償債能力

剖析公司償債能力主要還是看公司的具體現(xiàn)錢與營業(yè)利潤的比例。即：期終現(xiàn)金準(zhǔn)貨幣賬戶余額/營業(yè)利潤。因?yàn)闋I業(yè)利潤的償還期滿日不一致，這一比例一般在0.5至1中間。

三、剖析生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量存在的不足

1、剖析生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量有沒有問題。在通常情況下，生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量>銷售費(fèi)用 今天折舊費(fèi) 無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 攤銷費(fèi)攤銷。數(shù)值若為負(fù)值，說明該公司為虧損企業(yè)，運(yùn)營的現(xiàn)金收入不可以資本增值相關(guān)開支。

2、剖析現(xiàn)錢銷貨比例有沒有問題。現(xiàn)錢銷貨比例=購買東西接納勞務(wù)公司付款的資金/市場銷售商品出售勞務(wù)公司接到的資金。在一般情況下，這一比例應(yīng)接近產(chǎn)品銷售成本費(fèi)用率。假如銷貨比例異常，很有可能兩種情況：購入了滯銷品積壓商品；生產(chǎn)經(jīng)營活動委縮。這兩種情況都對公司造成不良影響。

3、剖析運(yùn)營現(xiàn)金回籠率有沒有問題。運(yùn)營現(xiàn)金回籠率=今天市場銷售商品出售勞務(wù)公司取回的資金/今天主營業(yè)務(wù)收入*100%。該項(xiàng)比例一般需在100%上下，假如小于95%，表明銷售業(yè)務(wù)異常；假如小于90%，表明可能出現(xiàn)非常嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。

4、付給員工的速動比率有沒有問題。付給員工的速動比率=用以員工的各類現(xiàn)金支出/市場銷售商品出售勞務(wù)公司取回的資金。這一比例可以和公司從前的狀況較為，還可以與同行業(yè)狀況較為，如比例太大，有可能是人力資源管理有消耗，勞動生產(chǎn)率降低，或者因?yàn)榉峙湔邿o法控制，員工利潤分配比例太大；如比例太小，體現(xiàn)員工的盈利稍低。

四、剖析公司固定不動現(xiàn)付費(fèi)用購買能力

固定不動現(xiàn)付花費(fèi)購買能力比例=（生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢引入-購買東西接納勞務(wù)公司付款的資金-付款各類稅費(fèi)的資金）/各類固定不動現(xiàn)付花費(fèi)。

這一比例如低于1，表明經(jīng)營資金日益降低，公司可能面臨危機(jī)?？赡艹霈F(xiàn)的關(guān)鍵是：運(yùn)營委縮，收益降低；資產(chǎn)負(fù)債率高，貸款利息太大；項(xiàng)目投資無法控制，導(dǎo)致固定支出澎漲；公司充裕工作人員太多，相關(guān)開支太大。

五、剖析公司自有資金數(shù)量和再融資能力

1、企業(yè)自有資金由來=生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 消化吸收權(quán)益性投資接到的資金 項(xiàng)目投資取回的資金-分配股利或盈利付款的資金-計(jì)提利息投入的資金。

2、借入資金由來=發(fā)行股票接到的資金 各種各樣貸款接到的資金。

3、借入資金由來比例=借入資金由來/（自籌資金由來 借入資金由來）*100%。

4、已有項(xiàng)目投資自有資金比例=已有項(xiàng)目投資自有資金/投資活動現(xiàn)錢排出*100%。自籌資金由來比例，體現(xiàn)公司當(dāng)初投資活動的資金排出中，有多少個是自有的自有資金。在一般情況下，公司當(dāng)初已有項(xiàng)目投資自有資金在50%之上，投資人和債務(wù)人會以為很安全。

六、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)特征及案例

1. 排出結(jié)構(gòu)特征

在所有的現(xiàn)錢流出量中，生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)錢占92.43％，投資活動所得的現(xiàn)錢占3.78％，融資活動所得的現(xiàn)錢占3.79％。北方公司其現(xiàn)錢排出主要是在生產(chǎn)經(jīng)營層面，其投資活動、融資活動占有排出現(xiàn)錢非常少。

2. 注入結(jié)構(gòu)特征

在所有的現(xiàn)錢流通量中，生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)錢占97.48％，投資活動所得的現(xiàn)錢占0.08％，融資活動所得的現(xiàn)錢占2.44％。從而能夠得知北方公司其資金注入所產(chǎn)生的來源為生產(chǎn)經(jīng)營，其投資活動、融資活動基本上對公司的的資金注入奉獻(xiàn)不大。

3. 注入排出比例分析

從北方公司的現(xiàn)流表能夠得知：

經(jīng)營過程中：現(xiàn)錢流通量22690萬余元，現(xiàn)錢流出量19816萬余元

該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)錢注入排出之比1.15，說明1塊的現(xiàn)錢排出可換回來1.15元現(xiàn)錢注入。

投資活動中：現(xiàn)錢流通量16萬余元，現(xiàn)錢流出量810萬余元 該企業(yè)投資活動的資金注入排出之比0.02，，說明北方公司正處在發(fā)展趨勢階段。

融資活動中：現(xiàn)錢流通量568萬余元，現(xiàn)錢流出量812萬余元

融資活動注入排出之比0.70，說明還貸顯著超過貸款。 將現(xiàn)錢排出與現(xiàn)錢流通量和流進(jìn)排出比例分析緊密結(jié)合，不難發(fā)現(xiàn)公司的現(xiàn)錢注入與排出主要來源于于生產(chǎn)經(jīng)營所得的，用以生產(chǎn)經(jīng)營所支，其一部分運(yùn)營凈現(xiàn)金流量用以賠償投入和籌集資金開支。