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較小規(guī)模差額納稅申報表怎么填?

依照應征入伍差值扣減后不含稅銷售額的稅金填好，實際計算方式為：

應納稅所得額=差值扣減后不含稅銷售額×增值稅率，在其中，差值扣減后不含稅銷售額=差值扣減后含稅銷售額÷（1 增值稅率），而差值扣減后今天含稅銷售額＝所有含稅收入－今天差值扣減額度。

1.挑選簡易征收差額納稅

在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將收取的分包款填寫“應稅行為（5%增值稅率）扣除額測算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和內(nèi)倒代開票的增值稅普通發(fā)票、增值稅發(fā)票出具的價稅合計填寫“應稅行為（5%增值稅率）記稅銷售總額測算”第13欄“所有含稅收入（可用5%增值稅率）”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應稅行為（5%增值稅率）記稅銷售總額測算”第16欄“不含稅銷售額”填寫第4行“（二）應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額（5%增值稅率）”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

將開具的增值稅發(fā)票出具的額度填寫申報單第5行“稅務(wù)行政機關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

將自開和內(nèi)倒代開票的增值稅普通發(fā)票出具的額度填寫申報單第6行“稅控器具出具的普票不含稅銷售額”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

2.挑選簡易征收

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和內(nèi)倒代開票的增值稅普通發(fā)票、增值稅發(fā)票出具的額度總計填寫第1行“（一）應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額（3%增值稅率）”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

將開具的增值稅發(fā)票出具的額度填寫申報單第2行“稅務(wù)行政機關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

將自開和內(nèi)倒代開票的增值稅普通發(fā)票出具的額度填寫申報單第3行“稅控器具出具的普票不含稅銷售額”“今天數(shù)”“服務(wù)項目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列。

一般納稅人差額納稅怎樣進行賬務(wù)處理？

公司接納應稅時，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項稅，貸記“應交稅金——銷項稅”學科，按照實際付款或應付的額度與以上增值稅額的差值，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等課程，按照實際付款或應付的額度，借記“存款”、“應付款”等課程。

針對期終一次性開展會計賬務(wù)處理的公司，期終，按照規(guī)定本期容許扣除銷售總額而下降的銷項稅，貸記“應交稅金—銷項稅”學科，借記“主營業(yè)務(wù)收入”等課程。

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