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領(lǐng)到預(yù)算定額備付金賬務(wù)處理

預(yù)算定額備付金制成的計算如下所示：

1、公司有內(nèi)部結(jié)構(gòu)資金周轉(zhuǎn)應(yīng)用備付金的，可單獨設(shè)定“備付金”學(xué)科，不另設(shè)定“備付金”學(xué)科的用“其他應(yīng)付款——庫存現(xiàn)金”學(xué)科計算，

開設(shè)時（備付金應(yīng)用單位第一次領(lǐng)款時）：

借：備付金/其他應(yīng)付款——庫存現(xiàn)金

貸：貨幣資金/存款

2、申請辦理費用報銷，補充備付金預(yù)算定額時：

借：期間費用等

貸：貨幣資金/存款

未通過“備付金”帳戶計算。

3、撤銷備付金時：

借：貨幣資金

貸：備付金/其他應(yīng)付款——庫存現(xiàn)金

預(yù)算定額備付金的計算

備付金報銷解決依企業(yè)備用金管理方案的差異而有所區(qū)別。

備付金管理方案可分為預(yù)算定額備付金機制和非預(yù)算定額備付金規(guī)章制度二種。

所說預(yù)算定額備付金就是指部門對頻繁使用備付金的結(jié)構(gòu)各個部門或工作員按照其零星支出、零星采購等具體需求而核準一個現(xiàn)錢金額，并確保其時常維持核定金額。

推行預(yù)算定額備付金規(guī)章制度，應(yīng)用預(yù)算定額備付金的單位或工作員應(yīng)按照核定預(yù)算定額填好借款憑證，一次性領(lǐng)出所有預(yù)算定額現(xiàn)錢，使用后憑稅票等相關(guān)憑據(jù)費用報銷，出納將報銷金額填補原預(yù)算定額，充分保證該部門或工作員常常維持核定現(xiàn)錢預(yù)算定額。僅有直到撤消預(yù)算定額備付金或替換經(jīng)辦人員時候所有交還備付金。

推行預(yù)算定額備付金的部門，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)各個部門或有關(guān)工作員應(yīng)用備付金選購貨品或用以零星支出后，應(yīng)先所選購的物品交給庫房管理員材料入庫，憑材料入庫單連著稅票到財務(wù)部費用報銷，用以別的支出的憑稅票或其它會計原始憑證到財務(wù)部費用報銷。相關(guān)部門或工作員費用報銷時，財務(wù)人員應(yīng)編寫現(xiàn)錢支付憑證。出納根據(jù)支付憑證將報銷額度用現(xiàn)錢補充報銷部門或工作員。那樣費用報銷后相關(guān)部門或工作員中的資金又達到核定額度。

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