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可以參考河北稅局軟件客服的答復(fù)：

（1）如果本期增值稅為免稅業(yè)務(wù)，您看下是否超過起征點(diǎn)，區(qū)分如下填寫：

1、小于起征點(diǎn)：全部銷售額填寫主表10欄（或11欄），對(duì)應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄）。

減免明細(xì)表無需填寫，空保存就可以，

2、大于起征點(diǎn)：將含稅銷售額填寫第12欄“其他免稅銷售額”本期數(shù)對(duì)應(yīng)的列次。如果是服務(wù)類，19行免稅額需手工填寫下。

減免稅明細(xì)表：填寫免稅項(xiàng)目，選擇代碼（如果是享受疫情免稅，涉及為0001120602-0001120606），在對(duì)應(yīng)行次填寫免稅銷售額，5列的免稅額按照“3列銷售額*征收率”（3%或5%）填寫；

最后檢查報(bào)表無誤就可以申報(bào)了。

注：如符合疫情免稅，但已開征稅普票，上述10欄（11欄）填寫不含稅銷售額，12欄是填寫含稅的。

如果有出口免稅的部分，是填寫到第13行本期列，

（2）如果本期涉及部分增值稅免稅業(yè)務(wù)，根據(jù)全部銷售額（免稅+不免稅）判斷是否超過起征點(diǎn)來進(jìn)行如下填寫：

1、小于起征點(diǎn)：全部銷售額（如涉及專票，這里不含專票銷售額哦）填寫主表10欄（或11欄），對(duì)應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄），增值稅減免明細(xì)表無需填寫，空保存就可以。

專票填寫上面1欄（或4欄），及對(duì)應(yīng)的2欄（5欄）；

2、大于起征點(diǎn)：不免稅部分填寫主表1欄（或4欄），對(duì)應(yīng)的2/3/5/6欄有涉及也需要體現(xiàn)下。

再將免稅部分的含稅銷售額填寫在主表12欄本期數(shù)，并填寫《增值稅減免表》中免稅部分（如果是享受疫情免稅，涉及減免代碼為0001120602-0001120606）。

注：最終稅款體現(xiàn)在24欄，記得核實(shí)。

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