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沖以往期間費(fèi)用的會計(jì)賬務(wù)處理

最先，賬務(wù)解決應(yīng)當(dāng)采用專用型學(xué)科“之前年度損益調(diào)整”。記下列幾筆會計(jì)分錄：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付款

（若該應(yīng)付款早已付款，這里還要繼續(xù)填補(bǔ) 借：應(yīng)付款，貸：存款的有關(guān)會計(jì)分錄）

期終時(shí)將損益結(jié)轉(zhuǎn)至盈余公積：

借：盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

此外，因?yàn)椤爸澳甓葥p益調(diào)整”是不用在資產(chǎn)負(fù)債表中展現(xiàn)的，因此還可以合乎大家公司規(guī)定的所謂“不可以危害今天盈利”。

之前年度多計(jì)提期間費(fèi)用怎樣處理?

方法一：1、本年度記多的期間費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入之前年度損益調(diào)整借：xxxx(資產(chǎn)類或負(fù)債類科目)貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)繳所得稅之前年度損益調(diào)整借：之前年度損益調(diào)整貸：股東分紅---未分配盈利。

2、一季度記多的期間費(fèi)用，立即抵減就可以。借：期間費(fèi)用 (負(fù)值或紅數(shù))貸：xxxx(資產(chǎn)類或負(fù)債類科目) (負(fù)值或紅數(shù))。

方法二：上年管理費(fèi)用并沒有描述清晰是什么費(fèi)用。但一點(diǎn)按照規(guī)定，多稅前列支花費(fèi)，影響了損益表，在計(jì)算所得稅時(shí)作出調(diào)整納稅調(diào)整就行了，也不用再調(diào)節(jié)費(fèi)用明細(xì)表了。

沖回之前年度多計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用，如何處理?

是做一個(gè)反過來的會計(jì)分錄：

借：XX應(yīng)付賬款;貸：運(yùn)行成本——董事會費(fèi)/主營業(yè)務(wù)收入——工程項(xiàng)目維修費(fèi)用。

最好用“以前年度損益”，借：XX應(yīng)付賬款;貸：以前年度損益(再強(qiáng)調(diào)一下，以往多計(jì)提價(jià)格在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)早已調(diào)減了)。

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