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修改了申報(bào)單補(bǔ)交的稅金怎樣做會(huì)計(jì)分錄

一、補(bǔ)交當(dāng)初增值稅及稅款滯納金處罰會(huì)計(jì)分錄:

借:有關(guān)學(xué)科(依據(jù)繳稅緣故來(lái)定)

貸:應(yīng)交稅金--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

借:應(yīng)交稅金--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

營(yíng)業(yè)外收入(稅款滯納金、處罰)

貸:存款

借貸方有關(guān)學(xué)科在于繳稅緣故,肯定有很多緣故,結(jié)合實(shí)際情況來(lái)定.例如:

1、需作市場(chǎng)銷售而未作造成少計(jì)銷項(xiàng)稅的調(diào)整分錄:

借:應(yīng)收帳款(貨幣資金等)

貸:營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

2、因獲得虛開發(fā)票,虛開發(fā)票、代開票以及其它不符合要求稅票須轉(zhuǎn)走進(jìn)項(xiàng)稅的調(diào)整分錄:

借:原料(庫(kù)存產(chǎn)品等)

貸:應(yīng)交稅金--所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)

二、補(bǔ)交上年增值稅

比如:小規(guī)模公司,稅務(wù)自糾自查時(shí)查出來(lái),去年有筆未入賬收入,規(guī)定補(bǔ)交企業(yè)增值稅.請(qǐng)問(wèn)一下補(bǔ)交上年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:應(yīng)收帳款、現(xiàn)錢等

貸:之前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅金--未交增值稅

三、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

比如:年度匯算清繳環(huán)節(jié)中,發(fā)現(xiàn)花費(fèi)不合法,但未做調(diào)節(jié),必須補(bǔ)交企業(yè)所得稅的(與企業(yè)增值稅不相干),應(yīng)怎么做賬?

借:之前年度損益調(diào)整(本年利潤(rùn))

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外收入(稅款滯納金、處罰)

貸:存款

借:股東分紅--盈余公積

貸:之前年度損益調(diào)整

依據(jù)之上會(huì)計(jì)分錄調(diào)節(jié)負(fù)債表年初數(shù)及本年利潤(rùn)去年數(shù).

補(bǔ)交稅款稅款滯納金如何計(jì)算?

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條:經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定時(shí)限繳納稅費(fèi)的,義務(wù)人未按規(guī)定時(shí)限解繳稅款的,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)除責(zé)令限期交納外,從滯納稅金之日起,按日另收滯納稅金萬(wàn)分之五的違約金.

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)落實(shí)<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則多個(gè)實(shí)際問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào))相關(guān)規(guī)定:稅款滯納金計(jì)算從經(jīng)營(yíng)者應(yīng)繳納稅費(fèi)的屆滿之次日起止具體繳納稅費(fèi)之日止.

因而,"稅款滯納金"是指對(duì)于不按照納稅期限繳納稅費(fèi),按滯納日數(shù)另收滯納賬款一定比例的額度.計(jì)算方法如下所示:稅款滯納金=滯納稅金×0.05%×滯納日數(shù).

在會(huì)計(jì)工作中,修改了申報(bào)單補(bǔ)交的稅金怎樣做會(huì)計(jì)分錄?這種情況實(shí)際上關(guān)鍵問(wèn)的便是補(bǔ)交之前年度的稅費(fèi)怎樣做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,在這篇文章中小型編都進(jìn)行了共享梳理,相信大家在學(xué)習(xí)培訓(xùn)后可以應(yīng)用到具體的工作或者學(xué)習(xí)培訓(xùn)之中,非常感謝大家,我們下次再見(jiàn).