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代收代繳海外地稅局額外如何做帳

獲得收入務(wù)必進(jìn)賬，這也是稅收法律和企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定。

會計分錄如下所示

借：應(yīng)收帳款

貸：營業(yè)成本

借：運營應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-XX稅金額外

借：存款

應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-XX稅金額外

貸：應(yīng)收帳款

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》要求，在其中實施細(xì)則第十條要求如下所示：

第十條 在境內(nèi)給予應(yīng)稅，就是指應(yīng)稅提供者或是接受方在境內(nèi)。

下列情形不屬在境內(nèi)給予應(yīng)稅：

(一)海外單位或個人向地區(qū)單位或個人給予徹底在境外消費的應(yīng)稅。

(二)海外單位或個人向地區(qū)單位或個人租賃徹底在境外所使用的有形動產(chǎn)。

(三)國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形。

付款海外賬款代收代繳的附加稅，教育附加費，如何做帳?

做賬的時候也可以掛帳在期間費用，可是代收代繳的稅款在所得稅前是不可以扣減的，因為這個不屬你們公司為生產(chǎn)運營所發(fā)生的開支。

具體會計賬務(wù)處理應(yīng)是在撥款工程進(jìn)度款后按稅率測算應(yīng)代收代繳的運營稅金及附加，賬務(wù)處理：

借：預(yù)付款工程進(jìn)度款—××(拔款全額的)

貸：應(yīng)交稅金—代收代繳增值稅

(按照規(guī)定稅額計算公式應(yīng)繳增值稅。撥付全額的)(稅率)

貸：應(yīng)交稅金—代收代繳附加稅(應(yīng)繳增值稅×7%)

貸：應(yīng)交稅金—代收代繳個稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%稅率)]

貸：應(yīng)交稅金—代收代繳所得稅

(撥付全額的×1%。我市對建安企業(yè)推行附征企業(yè)所得稅方法。)

貸：其他應(yīng)交款—代收代繳教育附加費。(應(yīng)繳增值稅×3%)

貸：其他應(yīng)交款—代收代繳交建費額外。(應(yīng)繳增值稅×4%)

貸：存款[(撥付全額的—(增值稅、附加稅、個稅、所得稅、教育附加費、交建費額外總和)]

現(xiàn)行政策依舊是什么現(xiàn)行政策，怎樣看待，如果是應(yīng)用到實際操作中，這便是真正意義上的大學(xué)問，也是一個財務(wù)的真真正正意義所在，搜集的代收代繳海外地稅局額外如何做帳以上，熱烈歡迎閱讀文章。