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代收代繳海外地稅局額外如何做帳

獲得收入務必進賬，這也是稅收法律和企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定。

會計分錄如下所示

借：應收帳款

貸：營業(yè)成本

借：運營應交稅費

貸：應交稅金-應繳增值稅-XX稅金額外

借：存款

應交稅金-應繳增值稅-XX稅金額外

貸：應收帳款

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》要求，在其中實施細則第十條要求如下所示：

第十條 在境內(nèi)給予應稅，就是指應稅提供者或是接受方在境內(nèi)。

下列情形不屬在境內(nèi)給予應稅：

(一)海外單位或個人向地區(qū)單位或個人給予徹底在境外消費的應稅。

(二)海外單位或個人向地區(qū)單位或個人租賃徹底在境外所使用的有形動產(chǎn)。

(三)國家財政部與國家稅務質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形。

付款海外賬款代收代繳的附加稅，教育附加費，如何做帳?

做賬的時候也可以掛帳在期間費用，可是代收代繳的稅款在所得稅前是不可以扣減的，因為這個不屬你們公司為生產(chǎn)運營所發(fā)生的開支。

具體會計賬務處理應是在撥款工程進度款后按稅率測算應代收代繳的運營稅金及附加，賬務處理：

借：預付款工程進度款—××(拔款全額的)

貸：應交稅金—代收代繳增值稅

(按照規(guī)定稅額計算公式應繳增值稅。撥付全額的)(稅率)

貸：應交稅金—代收代繳附加稅(應繳增值稅×7%)

貸：應交稅金—代收代繳個稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%稅率)]

貸：應交稅金—代收代繳所得稅

(撥付全額的×1%。我市對建安企業(yè)推行附征企業(yè)所得稅方法。)

貸：其他應交款—代收代繳教育附加費。(應繳增值稅×3%)

貸：其他應交款—代收代繳交建費額外。(應繳增值稅×4%)

貸：存款[(撥付全額的—(增值稅、附加稅、個稅、所得稅、教育附加費、交建費額外總和)]

現(xiàn)行政策依舊是什么現(xiàn)行政策，怎樣看待，如果是應用到實際操作中，這便是真正意義上的大學問，也是一個財務的真真正正意義所在，搜集的代收代繳海外地稅局額外如何做帳以上，熱烈歡迎閱讀文章。