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公司代收代繳的附加稅稅率如何做帳？

為了能標準代收代繳增值稅和額外的計算.在基本建設項目業(yè)主修建項目建設時執(zhí)行原動力操縱,即在給建筑施工單位撥款工程進度款時,委托支付方代收代繳增值稅和額外.

實際的會計賬務處理應是在撥款工程進度款時按稅率測算應代收代繳的增值稅款及額外,賬務處理:

借:預付款工程進度款-××(拔款全額的)

貸:應交稅金-代收代繳增值稅

(按照規(guī)定稅額計算公式應繳增值稅.撥付全額的)(稅率)

貸:應交稅金-代收代繳附加稅(應繳增值稅×7%)

貸:應交稅金-代收代繳個稅

[按工程決算收益×(1%-2.5%稅率)]

貸:應交稅金-代收代繳所得稅

代收代繳增值稅和額外的記賬

金融機構接納授權委托放貸代收代繳增值稅的會計處理金融機構接納其他企業(yè)授權委托放貸,接到授權委托貸款利率,借記"存款"或相關企業(yè)存款等學科,貸記"應付款-應對授權委托貸款利率"學科;測算代繳的增值稅,借記"應付款-應對授權委托貸款利率"學科,貸記"應交稅費-應繳增值稅"學科.代繳增值稅時,借記"應交稅費-應繳增值稅"學科,貸記"存款"或"財政性儲蓄"等學科.

一般來說進行一個項目的設計方案,不上參觀考察是不現(xiàn)實的,除設計工作逐漸前工作人員來我國開展現(xiàn)場勘察、搜集信息、了解情況外,方案設計、測算制圖等業(yè)務流程所有或一部分可能是在中國境外開展,設計方案完成后,又工作人員來我國表述工程圖紙并并對設計方案的工程建筑、工程項目等工程的工程施工開展監(jiān)管和技術指導.海外設計企業(yè)只需工作人員來中國境內從業(yè)設計服務有關的主題活動就組成中國境內的辦事機構,需要在我國交納所得稅;假如彼此所屬我國有稅收協(xié)定,非居民企業(yè)根據(jù)稅收協(xié)定在中國境內未形成辦事機構,必須享有稅收協(xié)定福利待遇的,應按《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》(我國稅務質監(jiān)總局公示[2015]60號)及《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》(我國稅務質監(jiān)總局令[2009]19號)的有關規(guī)定遞交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務享受稅收協(xié)定待遇報告表》并附贈身份證件明及稅務行政機關需要遞交的其它證實材料.

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